З 26 грудня діє закон про податкові зміни-2026
25 грудня офіційно опубліковано Закон №4698-IX щодо змін до ПКУ. Він передбачає, зокрема:
- підвищення ставки податку на прибуток для банків до 50% на 2026 рік;
- відтермінування старту е-акцизу до 1 листопада 2026 року;
- звільнення банків від функцій податкового агента у випадках банкрутства фізичних осіб;
- продовження до 1 січня 2029 року ПДВ-пільг у сфері енергетики;
- продовження до 1 січня 2027 року ПДВ-пільг на БПЛА, тепловізори, антидронові рушниці та інше обладнання для оборони;
- вдосконалення правил для Території високого рівня податкової довіри (Клубу білого бізнесу);
- скасування єдиного податку для охоронної діяльності;
- скасування обов’язку нараховувати компенсуючі ПДВ-зобов’язання за операціями, звільненими від оподаткування відповідно до пп. 5 п. 32 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ;
- внесення змін до Закону «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність».
Цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування (тобто з 26 грудня 2025 року), крім окремих норм. Детальний аналіз його норм редакція навела в окремому матеріалі за посиланням.
Ще п’ять змін, які запрацювали минулого тижня
- З 23 грудня - чергові зміни до переліку ТОТ та територій бойових дій. Звертаємо увагу, що 23 грудня набрали чинності зміни до переліку ТОТ та територій бойових дій за Наказом від 16.12.2025 №1782 щодо Дніпропетровської, Донецької та Запорізької областей.
- З 23 грудня – зміни до норм НП(С)БО 26 «Виплати працівникам». Ми вже раніше розповідали, що Мінфін вніс зміни до НП(С)БО 26 «Виплати працівникам» для узгодження з міжнародними стандартами обліку. Нові норми набрали чинності з 23 грудня 2025 року.
- З 23 грудня внесено косметичні правки до 7 актів з питань бухобліку. Внесено зміни до семи нормативно-правових актів з бухобліку в частині заміни слів «представництва іноземних суб’єктів господарської діяльності» словами «філії та представництва юридичних осіб, утворених відповідно до законодавства іноземної держави».
- З 26 грудня - оновлення до Правил перевезень вантажів (через запровадження е-ТТН). Встановлено, що у разі використання е-ТТН, оформленої та зареєстрованої відповідно до Порядку функціонування системи е-документообігу е-ТТН, водій (експедитор) пред'являє Укртрансбезпеки е-ТТН у візуальній формі подання е-документа. Ці зміни діють з 26 грудня.
- З 27 грудня діє нова форма висновку ЛКК для відстрочки за доглядом за родичем! За наказом МОЗ №1811 з 27 грудня діє єдина ф. 080-4/о «Висновок про наявність порушення функцій організму через які невиліковно хвора особа не може самостійно пересуватися та самообслуговуватися і потребує соцпослуги з догляду на непрофесійній основі».
УВАГА! Податкові перевірки – 2026: ДПС затвердила план-графік
24 грудня 2025 року ДПСУ затвердила план-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2025 рік.
Як завжди, план-графік на 2026 рік складається з чотирьох розділів.
Швидкі посилання для завантаження усіх Розділів плану-графіку (завантажується файл у форматі *.xlsx):
- Розділ I. Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб та Розділ II. Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів (завантажити). Згідно з ними буде проведено 3284 перевірки юросіб.
- Розділ ІІІ. Документальні планові перевірки фізичних осіб (завантажити). Він налічує 1016 осіб, до яких наступного року планує завітати з візитом ДПС (у т.ч. вже й ФОПів - платників єдиного податку І та ІІ груп).
- Розділ IV. Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (завантажити). З таких питань податківці планують провести 258 перевірок.
Для швидкого пошуку у файлах користуйтеся комбінацією клавіш Ctrl+F.
Як розповіли податківці, контрольні заходи спрямовуються лише на платників, у яких є висока ймовірність порушення податкового законодавства та можливі значні недоплати до бюджету.
Які види перевірок проводитимуться? Хто не потрапить до плану документальних перевірок? Що перевіряють і як підготуватися? Кого зачіплять фактичні перевірки? Для кого діє мораторій, оголошений у вересні? Та чи рятує від перевірок участь у Клубі білого бізнесу? Читайте у статті від редакції.
Що ще нового у ДПС?
- Форму декларації про доходи планують підкоригувати! Проєктом наказу Мінфіну пропонується внести зміну до розділу І додатка Ф3 до декларації про майновий стан і доходи, доповнивши графу 4 рядка 9** після слів «переміщеної особи,» словами «учасника бойових дій або особи з інвалідністю внаслідок війни.
- З 21 лютого 2026 року діятиме новий порядок видачі довідки про подану декларацію про доходи. Внесено зміни до форми довідки про подану декларацію про майновий стан і доходи та порядку її оформлення і видачі. Уточнюються умови для отримання, процедура перевірки доходів та затверджено нову форму заяви.
- Єдиний реєстр рахунків адмініструватиме Мінфін, а не ДПС. 23 грудня зареєстровано на сайті ВРУ законопроєкт №14327 про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення відповідності актам права Європейського Союзу та відповідним критеріям, встановленим Європейською платіжною радою, з метою приєднання України до Єдиної зони платежів у євро (SEPA). Цим законопроєктом створений Реєстр рахунків та індивідуальних банківських сейфів фізичних осіб адмініструватиметься Мінфіном. Він міститиме лише IBAN, ПІБ власника та назву банку. Тож банківська таємниця буде збережена.
- ДПС планує оновити декларацію з екоподатку.Проєктом наказу вносяться зміни до декларації екологічного податку у частині виключення з форми Податкової декларації інформації щодо коду за КАТОТТГ адміністративно-територіальної одиниці.
- Навіщо ДПС доступ до банківських рахунків українців: позиція Карнаух. Податкова служба не потребуватиме постійного моніторингу стану банківського рахунку усіх громадян України. Відкриття податківцям доступу до банківської таємниці потрібне для перевірки ризикових фізосіб.
Прожитковий мінімум – 2026: які є види для різних груп населення та на що він впливає (7 основних показників)
Традиційно Закон про Держбюджет на 2026 рік затвердив декілька розмірів прожиткового мінімуму. Вони є різними (загальний показник, для працездатних осіб тощо), бо застосовуватимуться для різних категорій населення. Розглянемо, на що впливають ці показники – в аналітиці від редакції.
Що слід встигнути зробити до 31 грудня, а що не пропустити у перші дні січня?
- 30 грудня (вівторок) – останній день сплати податків за листопад 2025 року. За даними ДПС, 30 грудня є граничним терміном сплати податкових зобов’язань платниками податків за листопад 2025 року. Але ті, хто поки що не має можливості сплатити податки та підтвердили це, зможуть сплатити після закінчення війни.
- Податкова знижка за навчання у 2025 році - ще встигаєте отримати до 31 грудня 2025 р. Згідно з ПКУ фізособи можуть врахувати витрати на навчання у вітчизняних закладах дошкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти (свого або, наприклад, дитини) для повернення частини сплаченого ПДФО. Хто, коли і як може це зробити, читайте у статті.
- Податкова знижка за іпотечним кредитом: як подати декларацію до 31.12.2025 р. та отримати кошти з бюджету? До податкової знижки з ПДФО за 2024 рік можна включити частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, фактично сплачених протягом звітного року. Але є ряд нюансів, умов і обмежень. Тож розповідаємо, хто має право на знижку і як її отримати.
- 5 січня – граничний строк реєстрації ПН та РК у січні. 5 січня (понеділок) та 18 січня (неділя) 2026 року протягом усього дня (з 0 годин 00 хвилин до 24 години 00 хвилин) можна реєструвати ПН/РК за І та ІІ половину грудня 2025 року.
- До 5 січня включно слід повідомити ТЦК про зміну облікових даних (додаток 4) у грудні. Підприємства у 5-денний строк з дня проведення звіряння вносять до списків персонального військового обліку зміни облікових даних та надсилають їх до ТЦК до 5 числа (якщо такі є). Тож якщо зміни були у грудні, то подати повідомлення потрібно до 5 січня.
- 7 січня – граничний термін подання статзвітів №1-ПВ та №3-борг за грудень 2025 року. Юридичні особи, відокремлені підрозділи юросіб мають подати до територіального органу Держстату до 7 січня (включно) форми №1-ПВ «Звіт із праці» та №3-борг за грудень 2025 року.
Читайте повний перелік того, що треба зробити наприкінці грудня 2025 – на початку січня 2026 у статті від редакції.
Шість речей, які має зробити ФОП-«єдинник» 1-3 груп у грудні 2025 року
Ось шість речей, які обов'язково має зробити кожний ФОП-«єдинник» 1-3 груп у грудні:
- Провести звірку даних щодо сплаченого ЄСВ та єдиного податку з ДПС;
- Перевірити первинні документи та форми обліку доходів за 2025 рік (це стосується "єдинників" 1-3 групи, крім "єдинників" 3 групи зі ставкою 3%, які є платниками ПДВ й мають ведуть форму обліку доходів та витрат);
- Оновити дані у банку (за потреби);
- Провести ревізію КВЕДів;
- Скласти графік відпусток на 2026 рік для найманих працівників;
- Провести перерахунок ПДФО за 2025 рік.
Розглянемо усі ці пункти докладно у цій статті.
Обов’язкові платіжні термінали для ФОП з 1 січня 2026 року: бути чи не бути?
Нагадаємо, що з 1 січня 2026 року ФОПи першої групи мають забезпечити своїм клієнтам можливість розраховуватися безготівково – зокрема через платіжний термінал.
Згодом Голова податкового Комітету ВРУ Данило Гетманцев розповів, що він звернувся для вирішення проблеми щодо відтермінування строків обовʼязкового впровадження терміналів для найдрібніших ФОПів щонайменше до кінця війни безпосередньо до Свириденко.
І ось 24 грудня на сайті Мінекономіки розміщено проєкт постанови КМУ щодо скасування такого обов'язку до кінця війни. Тож є надія, що Уряд це рішення підтримає, до кінця 2025 року ще є час. Докладніше – у новині.
Як ФОПу безпечно використовувати зароблені кошти на особисті потреби: основні правила, ризики та поради
Кошти, отримані від здійснення підприємницької діяльності ФОП, та витрати на особисті потреби фізособи – чи можна це поєднати без штрафів і перевірок? Розбираємо найпоширеніші ситуації та їх податкові наслідки, наводимо висновки та даємо поради – у цій новині.
Затверджено план державних статспостережень на 2026 рік
24 грудня Розпорядженням КМУ №1488-р було затверджено план державних статистичних спостережень на 2026 рік.
Сам План має з'явитися на сайті Держстату. Поки є тільки текст проєкту. З ним можна ознайомитися за посиланням.
План буде містити описи державних статистичних спостережень, які містять інформацію про мету їх проведення, акти права Європейського Союзу, методологічні документи та інструментарій, джерела статистичної інформації.
Річний перерахунок ПДФО-2025: виправляємо помилки без штрафу!
Кожен роботодавець повинен зробити річний перерахунок ПДФО. Але ПКУ не передбачає штрафу за його відсутність, тож дехто вважає, що тому цим обов’язком можна і знехтувати. Ми радимо перерахунок ПДФО проводити! Чому? Дізнайтесь зі статті.
До уваги роботодавців!
- З 2026 року роботодавці працевлаштовуватимуть людей з інвалідністю по-новому. Нагадуємо, що з 1 січня 2026 року буде поширено 4% квоту на працевлаштування людей з інвалідністю на всі сфери, включно з держорганами, та впроваджено соцсупровід для людей з інвалідністю на робочому місці.
- Звільнення за угодою сторін: проблеми, ризики, судові рішення (+ покрокова інструкція, Заява та Наказ). Звільнення за угодою сторін за останні роки отримало чіткі інструкції від судів для запобігання спорам з боку працівників та з метою виконання вимог трудового законодавства. Розглянемо які проблеми виникають при таких звільненнях та висновки Верховного Суду - у статті.
- Військовий облік – 2026: що треба зробити вже у січні 2026 року? (+ 6 важливих зразків) Які документи роботодавець має скласти на початку 2026 року, аби військовий облік був у порядку? Чи достатньо просто скласти Списки персонального військового обліку чи це лише початок. Читайте повний перелік того, що треба зробити у січні 2026 року.
- Зарплатний критерій бронювання у 2026 році: кого стосуватимуться нові вимоги? Новий мінімальний рівень оплати праці для бронювання зростає до 21 617,50 грн на місяць. Цей поріг є обов’язковим для більшості суб’єктів господарювання приватного сектору. Більше читайте тут.
- Міноборони оновило критерії визначення стратегічно важливих оборонних підприємств! Затверджено зміни до Критеріїв, за якими здійснюється визначення підприємств, установ і організацій у сфері оборонно-промислового комплексу, в авіабудівній галузі та у сфері космічної діяльності такими, що мають важливе значення для національної економіки.
Як працюватимемо та відпочиватимемо у січні 2026 року?
1 січня (четвер) мало би бути вихідним днем з нагоди Нового року. Проте за правилами воєнного часу офіційних святкових та неробочих днів в Україні немає. При цьому графік роботи та час відпочинку встановлює роботодавець. Більше – у новині.
Інші новини
- НБУ вимагає від банків виконання вимог щодо фінмоніторингу клієнтів. Нацбанк у свіжому листі наголосив на обов'язку неухильного дотримання банками вимог Закону про ПВК/ФТ, зокрема щодо забезпечення належної організації та проведення первинного фінансового моніторингу.
- Погані збіги через війну: Президент анонсував перегляд державних свят. Зеленський зауважив, що війна виявила низку проблемних календарних збігів, зокрема коли дні національних трагедій припадають на професійні свята.
- Перегляд домовленостей з МВФ щодо податкового навантаження на малий та середній бізнес: оприлюднено проєкт постанови ВРУ. Ним передбачено комплекс заходів, спрямованих на захист національного економічного інтересу в межах співпраці з МВФ. Йдеться про перегляд обов'язкової реєстрації платниками ПДВ.
Слава Україні!
Ваш «Дебет-Кредит»