Як не втратити критичність у 2026 році? Підтверджуємо відсутність боргів з податків та ЄСВ

1. Який документ підтверджує відсутність заборгованості зі сплати податків та ЄСВ?
2. Документ №1. Довідка від ДПС
3. Як подати Заяву на отримання Довідки
4. Як Довідка надається заявнику?
5. Документ №2. Витяг з інформаційної системи органів ДПС
6. Паперова чи електронна форма Витягу?
7. Як Витяг отримується платником
8. Два моменти, на які слід звернути увагу, отримуючи Витяг

Постановою №76 затверджено Критерії та Порядок, за якими здійснюється визначення підприємств, установ і організацій, що в особливий період визнаються критично важливими для функціонування економіки, забезпечення життєдіяльності населення, а також для забезпечення потреб Збройних Сил України та інших військових формувань. Про останні зміни до цієї постанови ми розповідали у статті «72-годинне очікування при бронюванні тимчасово не застосовується до 1 лютого 2026 року!». 

А про те, що треба знати для отримання або продовження статусу критично важливого підприємства в січні 2026 року, ми докладно розповіли у статті «Якщо критичність підприємства закінчується у січні 2026 року: що треба зробити роботодавцю?». Якщо ви прочитали цю статтю, то всі актуальні правила вже знаєте. Зокрема, і про те, що якими б не були критерії для визначення критично важливого статусу, є два обов’язкові критерії, відповідати яким мають всі роботодавці, які бажають бронювати працівників.

Два обов’язкові критерії критичності:

1. Розмір нарахованої середньої заробітної плати застрахованих осіб – працівників за останній календарний місяць становить не менше розміру мінімальної заробітної плати по країні, помноженої на коефіцієнт 2,5.
2. Відсутність заборгованості зі сплати податків та ЄСВ.

Про перший критерій (те, яким має бути мінімальний розмір середньої зарплати працівників, щоб отримати та не втратити критичний статус) ми вже докладно говорили у статті «Як не втратити критичність у 2026 році? Перевіряємо середню зарплату по підприємству (+2 приклади)». Тепер давайте розглянемо, як підтвердити відсутність заборгованості зі сплати податків та ЄСВ.

Який документ підтверджує відсутність заборгованості зі сплати податків та ЄСВ?

У Критеріях №76 сказано, що це має бути довідка про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, або витяг з інформаційної системи органів ДПС щодо статусу розрахунків платника з бюджетом та цільовими фондами, засвідчений керівником підприємства.

Отже, маємо два варіанти. Чим вони відрізняються один від одного?

Документ №1. Довідка від ДПС

Порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка), затверджений наказом Мінфіну від 03.09.2018 №733 (далі – Порядок №733).

Довідка, що надається відповідно до Порядку №733, формується за відсутності у платника за даними інформаційно-телекомунікаційних систем контролюючих органів податкового боргу, та/або недоїмки зі сплати єдиного внеску, та/або іншої заборгованості з платежів (у тому числі розстрочених, відстрочених, реструктуризованих), контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

Як подати Заяву на отримання Довідки

Для отримання Довідки платникові необхідно подати заяву про надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Заява) за формою згідно з додатком 2 до Порядку №733.

Заява подається платником (на його вибір):

• у паперовій формі – до державної податкової інспекції за основним місцем обліку такого платника або до відповідного контролюючого органу, уповноваженого здійснювати заходи з погашення податкового боргу (далі – уповноважений орган);
• в електронній формі – на адресу уповноваженого органу через приватну частину Електронного кабінету, розміщеного на офіційному вебпорталі ДПС за посиланням, з дотриманням вимог законів України від 22.05.2003 №851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» зі змінами та доповненнями (далі – Закон №851) та від 05.10.2017 №2155-VIII «Про електронні довірчі послуги» (далі – Закон №2155) зі змінами та доповненнями.

Вхід до приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету здійснюється виключно після ідентифікації особи із використанням кваліфікованого електронного підпису.

Меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини Електронного кабінету дозволяє платнику створити та надіслати Заяву за формою J1300306 (для юридичних осіб) або F1300306 (для фізичних осіб).

Увага!

У Заяві має бути посилання на нормативно-правовий акт!

Заява складається з обов’язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано платником (п. 3 Порядку №733).

Суб’єктам господарювання для правильного заповнення Заяви потрібно зазначати усі реквізити нормативно-правового акту за уніфікованим шаблоном відображення, необхідні для його ідентифікації:

• вид (Закон України або ЗУ (скорочений варіант), постанова Кабінету Міністрів України або постанова КМУ (скорочений варіант), наказ міністерства, постанова Правління Національного банку України або постанова Правління НБУ (скорочений варіант);
• порядковий номер (знак «№» та арабські або арабсько-римські цифри, знаки «-», «/»);
• дату прийняття, оформлену словесно-цифровим (25 грудня 2015 року) або цифровим способом (25.12.2015);
• індивідуальну назву, що зазначається у лапках («…»).

Отже, заповнений пункт 3 Заяви матиме вигляд:

«3. Довідку прошу надати відповідно до вимог: постанови Кабінету Міністрів України №76 від 27 січня 2023 року «Деякі питання реалізації положень Закону України “Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію” щодо бронювання військовозобов'язаних на період мобілізації та на воєнний час».».

Або ж назву державного органу можна скоротити до «КМУ», а дату зазначити у форматі «27.01.2023».

Як Довідка надається заявнику?

Відповідно до п. 7 Порядку №733 Довідка надається за вибором платника у паперовій або електронній формі, про що він зазначає у Заяві.

Довідка або відмова у наданні Довідки готуються податківцями протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви.

Довідка надається платнику безоплатно.

Довідку у паперовій формі платник (його законний чи уповноважений представник) отримує безпосередньо в органі, до якого було подано Заяву.

Довідку або відмову у наданні Довідки в електронній формі платник отримує у вкладці «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету.

Але роздрукований електронний примірник Довідки в паперовому вигляді не вважається оригіналом.

Переглянути видану платнику електронну Довідку у відкритій частині (вхід до якої не потребує ідентифікації) Електронного кабінету зацікавлений орган/суб’єкт може шляхом введення податкового номера платника (код за ЄДРПОУ/РНОКПП) та реквізитів електронної Довідки (дати і номера).

Увага! Строк дії довідки!

Строк дії Довідки становить 10 календарних днів з дати її формування. У Довідці обов’язково зазначається термін її дії.

Документ №2. Витяг з інформаційної системи органів ДПС

Це теж одна з безоплатних можливостей, якими можуть скористатися власники Електронних кабінетів на сайті ДПСУ.

Нагадаємо, що 14.01.2026 набрав чинності наказ Мінфіну від 20.08.2025 №416 «Про затвердження Порядку документального підтвердження стану розрахунків платника за податками, зборами, платежами та єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». 

Отримання Витягу щодо стану розрахунків платника з бюджетом та сплати єдиного внеску зараз можливо починаючи з 2013 року за кожний рік окремо та в розрізі податків, зборів, інших платежів, які контролюють податківці, а також ЄСВ. Про це ми повідомляли тут.

Покроковий алгоритм дій платника податків для отримання витягу

Крок 1. В меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини Електронного кабінету створити «Запит про отримання витягу щодо стану розрахунків з бюджетами та цільовими фондами за даними органів ДПС» (далі – Запит).

У полі «Період з «01» січня 20__ року по «__» __20__ року» обрати дату, місяць та рік, за який платник бажає отримати «Витяг з інформаційної системи органів ДПС щодо стану розрахунків платника з бюджетом та сплати єдиного внеску».

За кожен рік Запит подається окремо.

У полі «Розрахувати суму пені у поточному бюджетному році» (пп. 129.1.1 та 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 Податкового кодексу України)***» встановити позначку для розрахунку пені, якщо у платника є податковий борг (крім єдиного внеску) та він бажає визначити суму пені станом на наступний день від дня подання Запиту. Платник також може не встановлювати позначку для її розрахунку. Встановлення позначки неможливе, якщо у Запиті визначено платником період «минулі роки».

У полі «В розрізі платежів □» встановити позначку для отримання інформації в розрізі всіх своїх платежів. Якщо платник не встановлює позначку, то отримає узагальнену інформацію, без розрізу платежів.

У полі «З підписом**** (станом на І число звітного місяця)» встановити позначку для отримання Витягу з кваліфікованим електронним підписом посадової особи контролюючого органу (далі – КЕП). Зверніть увагу, що встановлення позначки можливе, якщо у Запиті зазначено 1-ше число місяця будь-якого року. Якщо платник не встановлює позначку, то отримає інформацію без КЕП.

Крок 2. Надіслати Запит до органу ДПС за своїм основним місцем обліку.
Крок 3. Отримати Витяг.

Паперова чи електронна форма Витягу?

Платники податків мають право отримати Витяг:

• в електронній формі з узагальнюючими показниками за платежами або з показниками в розрізі платежів за основним / неосновним місцем обліку, з накладанням КЕП керівника (заступника керівника) територіального органу ДПС – у разі якщо платником у Запиті обрано додатковий реквізит «в електронній формі з КЕП»;
• у паперовій формі з узагальнюючими показниками за платежами або з показниками в розрізі платежів за основним / неосновним місцем обліку, з особистим підписом керівника (заступника керівника) територіального органу ДПС – у разі якщо платником у Запиті обрано додатковий реквізит «у паперовій формі з особистим підписом»;
• в електронній формі з показниками в розрізі платежів, за основним / неосновним місцем обліку, з накладенням кваліфікованої електронної печатки ДПС та з розрахунком сум пені у разі якщо платником у Запиті обрано додатковий реквізит «в електронній формі з розрахунком суми пені».

Якщо платником у Запиті не обрано додаткові реквізити, то платник отримає Витяг в електронній формі з показниками в розрізі платежів, які обліковуються в ІКС ДПС за основним / неосновним місцем обліку такого платника в територіальних органах ДПС, з накладенням кваліфікованої електронної печатки ДПС та без розрахунку сум пені.

Юридичні особи, які мають відокремлені підрозділи, отримують Витяг з показниками юридичної особи та її відокремлених підрозділів.

Як Витяг отримується платником

1. в електронній формі у приватній частині Електронного кабінету або з використанням інших засобів електронного зв’язку не пізніше другого робочого дня після дати приймання Запиту територіальним органом ДПС;
2. у паперовій формі в територіальному органі ДПС за основним місцем обліку не раніше п’ятого робочого дня після дати приймання Запиту територіальним органом ДПС.

Два моменти, на які слід звернути увагу, отримуючи Витяг

По-перше, на відміну від Довідки, податківці не зазначають строки дії Витягу. Втім, оскільки він складається за певний період, бажано його отримати на дати, найближчі до моменту подання документів для отримання або підтвердження критичності.

По-друге, у Критеріях №76 сказано, що Витяг має бути засвідчений керівником підприємства. Щодо Довідки такої вимоги немає. Навіщо це робити, якщо можна отримати Витяг за підписом керівника органу ДПС, незрозуміло – засвідчують, як правило, копію, а не оригінал, до того ж підприємство не обмежено в кількості Витягів, які може отримати.

Крім того, залишається відкритим питання, в якій формі подавати документи для отримання або підтвердження критичності: в паперовій чи в електронній? За допомогою Дії цього не зробити: на жаль, такої послуги на порталі немає. Але надати документи для критичності за допомогою електронної пошти можна – якщо орган, до якого ви звертаєтесь, погоджується на такий варіант.

Тому пропонуємо узгодити цей момент з органом, до якого ви будете подавати пакет документів для отримання (підтвердження) критичності. 

***

Читайте також:

• Рахуємо середню зарплату для бронювання за новою єдиною звітністю з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: лист Мінекономіки
• Правило 45 днів і «проблемні» документи: деталі від юриста про зміни в бронюванні працівників з 4 грудня
• Чи враховуватимуть лікарняні у зарплату заброньованим? ПФУ обіцяє, що так!
• Як розраховувати середню зарплату для бронювання працівників?
• Якщо критичність підприємства скоро закінчується: що треба зробити роботодавцю?
• Зарплатний критерій бронювання у 2026 році: кого стосуватимуться нові вимоги?
• 72-годинне очікування при бронюванні тимчасово не застосовується до 1 лютого 2026 року!
• Якщо критичність підприємства закінчується у січні 2026 року: що треба зробити роботодавцю?
• Як не втратити критичність у 2026 році? Перевіряємо середню зарплату по підприємству (+2 приклади)