Раніше ми розглядали питання отримання та надання поворотної фінансової допомоги для ФОПа.
Також і ДПС надавала роз’яснення, що надання фінансової допомоги (як поворотної, так і безповоротної) належить до сфери фінансового посередництва. А надавати фінансові послуги єдинникам І-ІІІ груп не дозволяє статус. Якщо вони все ж таки бажають надавати фіндопомогу (позики), то мають перейти на загальну систему оподаткування
Тепер адвокат Богдан Янків у своєму Телеграм каналі розповів, чи може ФОП-«єдинник» надавати фінансову допомогу.
На його думку, фізичні особи-підприємці на спрощеній системі оподаткування (I–III групи) не мають права надавати фінансову допомогу.
Згідно з абз. 1 пп. 14.1.257 ПКУ, фінансова допомога – це грошові кошти, надані іншій особі на поворотній або безповоротній основі.
Підпункт 291.5.1 ПКУ містить перелік видів діяльності, що виключають можливість бути платником єдиного податку.
Зокрема, ФОПи 1-3 групи не можуть здійснювати діяльність у сфері фінансового посередництва, за винятком певних видів страхування, які здійснюються:
- страховими агентами (визначеними Законом України №1909-ІХ «Про страхування»),
- сюрвейєрами,
- аварійними комісарами,
- аджастерами (згідно з розділом III ПКУ).
Таким чином, ФОПи, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (1–3 групи), не мають права надавати фінансову допомогу, навіть безповоротну, оскільки така діяльність не відповідає вимогам для застосування єдиного податку.
Що буде, якщо надати таку допомогу?
Це порушення дає податківцям підстави:
- позбавити статусу платника єдиного податку;
- донарахувати податки як ФОПу, що перебував на загальній системі оподаткування (18% ПДФО, 5% ВЗ та 22% ЄСВ).
Отже, ФОП на єдиному податку не має права надавати фінансову допомогу. Якщо є потреба, краще оформити інші правові інструменти (договір дарування, поворотної позики від фізособи, тощо), але не передавати кошти як ФОП.
***
Читайте також: