- Бланк Заяви про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма №20-ОПП), а також іншу корисну інформацію про цю форму дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Форму №20-ОПП затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів (Форми N№1-ОПП, 2-ОПП, 4-ОПП, 4-УРП, 14-ОПП, 12-ОПП, 7-ОПП, 16-ОПП, 11-ОПП, 6-ОПП, 15-ОПП, 8-ОПП, 24-ОПП, 25-ОПП, 26-ОПП, 27-ОПП, 22-ОПП, 10-ОПП, 28-ОПП, 23-ОПП, 18-ОПП, 19-ОПП, 1-РПП, 5-ОПП, 20-ОПП)», із останніми змінами, внесеними наказом Наказом Мінфіну від 27.09.2024 №470 «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів».
- Інструкцію із заповнення та подання цього бланку від редакції «Дебет-Кредит» читайте за цим посиланням, а ще більше корисних інструкцій щодо бланків податкової та статистичної звітності дивіться тут.
- Ще більше бланків звітності, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 900 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.
- Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» про заповнення та подання форми №20-ОПП дивіться за посиланням.
Багато підприємців ведуть бізнес з дому, особливо у сфері IT, консультування чи онлайн-торгівлі. Чи потрібно в такому випадку подавати форму 20-ОПП? Богдан Янків на своєму сайті розбирав правові вимоги, ризики та наслідки для власників житла.
Правові підстави для подання 20-ОПП
Якщо місце проживання ФОПа одночасно є місцем ведення підприємницької діяльності або пов’язане з нею, подання форми 20-ОПП є обов’язковим незалежно від масштабів бізнесу.
Відповідно до пункту 8.4 розділу VIII Порядку №1588 та статті 63 ПКУ, ФОП зобов’язаний протягом 10 робочих днів після реєстрації подати заяву за формою №20-ОПП, якщо:
- Провадить діяльність за місцем свого проживання
- Використовує житло для бізнес-потреб (зберігання товарів, прийом клієнтів)
- Офіційно зареєстрував діяльність за адресою проживання
Законодавче обґрунтування
| Норма | Що встановлює |
| пп. 45.1 ПКУ | Податкова адреса – місце проживання фізособи, за яким її взято на облік у ДПС |
| пп. 65.1 ПКУ | ФОПа обліковують за податковою адресою, визначеною в ЄДР |
| пп. 8.4 Порядку №1588 | Заяву №20-ОПП подають за основним місцем обліку протягом 10 робочих днів |
Що вважається об’єктом оподаткування для домашнього бізнесу
Податкові органи розглядають як об’єкт оподаткування будь-яке майно або місце, через яке провадиться підприємницька діяльність, навіть якщо це звичайна квартира.
Об’єктом оподаткування вважається:
- Житлова нерухомість, що використовується для ведення господарської діяльності
- Частина приміщення, де розміщено робоче місце підприємця
- Складські зони для зберігання товарів у квартирі/будинку
- Місця прийому клієнтів або надання послуг
Принцип: Якщо адреса проживання ФОПа = місце здійснення діяльності, форма 20-ОПП обов’язкова.
Куди та як подавати форму 20-ОПП
Форма подається до податкової інспекції за основним місцем обліку – тобто за місцем проживання, вказаним у ЄДР.
Способи подання:
- Електронний кабінет платника податків (найзручніший);
- Паперова форма (особисто або поштою з описом вкладення);
- Через онлайн-сервіс Вчасно.Звіт.
Податкові наслідки для житлової нерухомості
Втрата пільг: Декларування житла як місця ведення бізнесу може призвести до втрати пільг з податку на нерухомість та переведення частини житла у категорію комерційної нерухомості.
Ключові ризики:
Втрата статусу житлової нерухомості: Згідно зі статтею 266 ПКУ, житлова нерухомість, що використовується для ведення господарської діяльності, може підлягати оподаткуванню на загальних підставах як об’єкт нежитлової нерухомості.
Втрата пільгового ліміту: При офіційному декларуванні діяльності вдома втрачається право на пільгу з податку на нерухомість:
- Для квартир: безподатковий ліміт 60 кв.м
- Для будинків: безподатковий ліміт 120 кв.м
Підвищена ставка податку: Частина житла, що використовується для бізнесу, оподатковується за ставками для комерційної нерухомості.
Штрафи та відповідальність
За неподання або прострочення форми 20-ОПП передбачені фіксовані штрафи, які нараховуються автоматично.
Розміри штрафів:
| Тип порушення | Розмір штрафу |
| Перше неподання/прострочення | 340 грн |
| Повторне протягом року | 680 грн |
Додаткові ускладнення: неможливість зареєструвати касовий апарат (РРО/ПРРО), відмова податкової у прийнятті заяв для реєстрації обладнання, ризик додаткових перевірок та нарахувань.
Проте на практиці податкова служба не завжди жорстко контролює подання форми 20-ОПП для домашнього бізнесу, однак це не звільняє від формальних зобов’язань.
Висновок
Подання форми 20-ОПП при веденні бізнесу з дому є формальною вимогою законодавства, яку не можна ігнорувати. Хоча на практиці податкова служба не завжди жорстко контролює це питання, ризики штрафів та ускладнень існують.
Ключове рішення, яке має прийняти кожен ФОП – чи варто ризикувати податковими наслідками для житлової нерухомості заради ведення бізнесу вдома. Часто більш вигідним може виявитися оренда окремого приміщення або використання альтернативних форм організації робочого простору.
При прийнятті рішення важливо враховувати не тільки поточні вимоги, а й можливі зміни у податковій політиці та посилення контролю з боку держави.