Це – восьмий з початку року (сто вісімдесятий загалом і вісімдесят перший під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість. З моменту написання попередньої розсилки минуло два тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- поговоримо про помилкові податкові накладні та як виправити помилки у них;
- з’ясуємо, чи списувати на витрати податковий кредит за заблокованою ПН і коли саме;
- роз’яснимо, чи треба нараховувати ПДВ, якщо кошти помилково надійшли на рахунок;
- наведемо роз’яснення щодо дати складання ПН при імпорті послуг з передоплатою у 2026 році;
- розглянемо ситуацію, коли реєстрація постачальника послуг платником ПДВ відбулася не з першого числа місяця;
- розповімо про вимоги МВФ щодо ПДВ.
Гарного вам читання!
Помилкова податкова накладна: порядок виправлення помилок та відображення у звітності у 2026 році
При оформленні ПН часто виникають ті чи інші помилки. А виявляють їх, як правило, вже після реєстрації таких
ПН в
ЄРПН. Такі помилки можуть як мати негативні наслідки для підприємства – в цьому разі їх слід неодмінно виправити, так і не мати жодних наслідків – такі помилки виправляти не обов’язково.
Тож розглянемо, які бувають помилки та способи їх виправлення - у
цій статті.
Чи списувати на витрати податковий кредит за заблокованою ПН і коли саме: роз'яснення ДПС і коментар редакції
ПН заблокували і через два роки остаточно відмовили в реєстрації.
- Чи втрачено податковий кредит з ПДВ за нею?
- Що робити покупцеві з сумою такого ПДВ?
- Чи можна списати це ПДВ у витрати?
- А, може, треба збільшити первісну вартість товарів?
Чи треба нараховувати ПДВ, якщо кошти помилково надійшли на рахунок
Напевно, кожен з бухгалтерів стикався з такою ситуацією: на банківський
рахунок вашої компанії несподівано надійшли гроші, яких ви не чекали. А після перевірки стає зрозуміло, що ці кошти були перераховані помилково. За зверненням платника ви повертаєте кошти власнику. Здавалося б, інцидент вичерпано. З точки зору цивільного та бухгалтерського законодавства – так. Але чи не виникли при цьому ще й несподівані податки?
Одному з ТОВ довелося детально розбиратися у цьому питанні з ДПС. Компанія навела у запиті на ІПК три типові ситуаціях з практики і попросила надати відповіді, чи потрібно нараховувати ПЗ з
ПДВ у таких ситуаціях. Відповідь ДПС та наш коментар читайте у
статті.
Дата складання ПН при імпорті послуг з передоплатою у 2026 р.: роз'яснення ДПС та коментар від редакції
ДПС
оприлюднила відповіді на запити Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики та Мінфіну. У своєму
листі від 26.05.2026 №612/2/99-00-21-01-01-02 податківці розібрали цілих 23 складні податкові ситуації. Одне з них стосується популярного сьогодні питання – оподаткування електронних послуг від нерезидентів (ситуація №12).
У податковій службі нагадали, що правила оподаткування ПДВ операцій з імпорту послуг визначені
ст. 180 та
208 ПКУ.
Відповідно до
п. 180.2 ПКУ СГ – український отримувач послуг є відповідальним за нарахування та сплату ПДВ до бюджету, якщо місце постачання послуг розташоване в Україні (крім випадків, передбачених
ст. 208-1 ПКУ).
Що стосується документів, то фіскали заявили: факт постачання електронних послуг нерезидентом підтверджується будь-яким документом, що засвідчує оплату (зокрема електронним чеком, квитанцією чи випискою). Акти виконаних робіт тут не є обов'язковими.
Увага! Отримувач послуг (платник ПДВ) має визначати
податкові зобов'язання за класичним правилом «першої події».
Якщо першою подією в ланцюжку відносин з нерезидентом є оплата послуг (як у заданому запитанні), то
податкову накладну потрібно складати на дату здійснення цієї оплати, а не на дату виставлення інвойсу чи фактичного надання послуг.
Як формувати податковий кредит, якщо постачальник став платником ПДВ посеред місяця
У бізнесі часто буває так: ви укладаєте договір із партнером, який працює без ПДВ. Але з часом його обсяги зростають, і він отримує статус платника цього податку. Усе б нічого, якби ця подія відбувалася чітко першого числа місяця. Але що робити, якщо реєстрація постачальника припала, наприклад, на середину календарного місяця?
Саме в таку ситуацію потрапило одне підприємство. Воно орендує приміщення та користується послугами охорони. Посеред місяця і орендодавець, і охоронна фірма офіційно стали
платниками ПДВ.
Товариство звернулося до ДПС із двома запитаннями:
- Чи мають право постачальники нарахувати ПДВ на всю вартість послуг за весь місяць?
- Чи може компанія-замовник закрити цей місяць податковим кредитом теж за весь період?
Жорсткі вимоги для ЄП, зміни в ТЦУ і скасування пільг з ПДВ на посилки: нові вимоги МВФ 2026 року
За
новим релізом МВФ влада взяла на себе обовʼязок стримати зловживання спрощеним податковим режимом (ввести правила проти штучного поділу бізнесу та замаскованого працевлаштування під виглядом ФОП), а також впровадити заходи для боротьби з міжнародним ТЦУ. А також скасувати митне звільнення від ПДВ для посилок (для закриття лазівок та обмеження несуттєвого імпорту).
Наразі це все.
Більше новин, присвячених виключно ПДВ, ви знайдете тут, а консультацій – ось тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї статті можливий лише для передплатників пакетів «Мій асистент», «Експерт», «Профі». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату , вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити 
