Це – вже сто сорок шостий загалом (п’ятнадцятий у 2024 році та п’ятдесят перший під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно спрощеній системі оподаткування. З моменту написання попереднього листа минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. А саме:
- проінформуємо, що ВРУ підтримала у ІІ читанні законопроєкт №11416-д щодо нового обовʼязку для «єдинників» зі сплати ВЗ;
- наведемо інформацію щодо ставок місцевих податків та зборів на 2025 рік;
- визначимося, чи можуть провайдери фіксованого інтернету перебувати на ЄП;
- розповімо про оновлення Мінфіном форм реєстраційних документів для «єдинників»;
- нагадаємо, в який строк мають відзвітувати та сплатити податок «єдинники» ІІІ групи за ІІІ квартал 2024 року;
- повідомимо, що нардепи розробили окремі правила анулювання реєстрації для «єдинників» І – ІІІ груп на час війни.
Гарного вам читання!
ВРУ підтримала у ІІ читанні законопроєкт №11416-д щодо підвищення податків
10 жовтня ВРУ прийняла у ІІ читанні та в цілому законопроєкт №11416-д про внесення змін до ПКУ щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану.
Цього ж дня його підписання було заблоковано через подання 13 проєктів постанов ВРУ. Але за традицією ВРУ не підтримала ні одного з цих проєктів. Тож Закон вже може бути підписано Спікером та направлено Президенту на підпис протягом поточного тижня.
Законопроєктом наразі передбачені:
- встановлення ВЗ для ФОПів І, ІІ й ІV груп у розмірі 10% від 1 розміру МЗП від встановленої законом на 1 січня звітного року;
- встановлення ВЗ у розмірі 1% від доходу для ФОПів та юросіб ІІІ групи ЄП;
- підвищення ВЗ обмежене податковим періодом, в якому буде скасовано військовий стан;
- ВЗ буде спрямовуватись через спецфонд виключно на фінансування ЗСУ;
- щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ з 1 січня 2025 року.
Але у тексті прийнятого законопроєкту №11416-д не було враховано норми, зокрема, щодо:
- пільг для ФОПів щодо несплати ВЗ під час перебування на лікарняному або у відпустці;
- пільг щодо несплати ВЗ, якщо ФОП зареєстрований на тимчасово окупованих територіях або на територіях бойових дій;
- відстрочки щодо сплати ВЗ за перший місяць, в якому закон набрав чинності, і незастосування штрафів за несплату ВЗ за жовтень;
- незастосування ставки 5% по доходах, які підлягають річному декларуванню за результатами 2024 року;
- скасування обов’язку сплати ВЗ, якщо ФОП припинив свою підприємницьку діяльність у період з 1 жовтня до набрання чинності законом;
- можливості зарахування ВЗ при обрахунку МПЗ для платників ЄП, для яких запроваджується ВЗ;
- звільнення від сплати ВЗ електронних резидентів (е-резидентів).
Ставки місцевих податків та зборів на 2025 рік – уже на сайті ДПС
10 жовтня ДПС повідомила, що на її сайті вже зʼявилася інформація щодо ставок місцевих податків та зборів.
Ця інформація містить 8 додатків. Серед них «єдинників» стосуються такі:
- інформація щодо ставок та податкових пільг зі сплати місцевих податків та/або зборів (додаток 1);
- ставки єдиного податку для платників єдиного податку першої групи (додаток 7);
- ставки єдиного податку для платників єдиного податку другої групи (додаток 8).
Якщо органи місцевого самоврядування у 2024 році не прийняли рішення про встановлення місцевих податків та зборів, то у 2025 році єдиний податок справлятиметься зі застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня 2024 року.
З 1 жовтня для провайдерів фіксованого інтернету скасовано можливість перебувати на ЄП, – Гетманцев
З 1 жовтня всі провайдери фіксованого інтернету працюють виключно на загальній системі оподаткування. Про це повідомив Д. Гетманцев у своєму Телеграм-каналі.
Він підкреслив: «Тепер не буде жодних подрібнень на 300 ФОПів. Закон один для всіх. Як і має бути в європейській країні».
Про цю проблему ми писали неодноразово. Про неї можна прочитати тут.
Чому саме з 1 жовтня вирішено всіх перевести на загальну систему, – це питання залишається без відповіді. Зазначимо, що окремої норми щодо такого переходу законодавством не встановлено, а внутрішних документів ДПС або Мінфіну щодо підстави таких дій опубліковано не було.
Мінфін оновив форми реєстраційних документів для платників єдиного податку
Мінфін наказом від 11.09.2024 №440 виклав у новій редакції заяву про застосування спрощеної системи оподаткування.
Згідно зі змінами, платники єдиного податку зможуть самостійно відмовитися від застосування спрощеної системи оподаткування у разі набуття ними статусу резидента Дія Сіті.
Крім того, внесені зміни до:
- Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.
- Запиту про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку.
- Витягу з реєстру платників єдиного податку.
Докладніше про те, що ж змінилося у наведених формах - дивіться тут.
В який строк мають відзвітувати та сплатити податок «єдинники» ІІІ групи за 3 квартал 2024 року?
Податківці з Офісу великих платників зауважили: якщо граничний строк сплати податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, останнім днем сплати податкового зобов’язання вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (абзац тринадцятий п. 57.1 ПКУ).
А сплата єдиного податку (крім електронних резидентів (е-резидентів)) здійснюється за місцем податкової адреси (п. 295.4 ПКУ).
Саме тому платники єдиного податку третьої групи подають до ДПС Декларацію за три квартали 2024 року у строки, встановлені для квартального звітного періоду з граничним терміном – 11.11.2024. Строк сплати податкового зобов’язання по єдиному податку (крім електронних резидентів (е-резидентів) за ІІІ квартал 2024 року – 19.11.2024.
Окремі правила анулювання реєстрації для «єдинників» І – ІІІ груп на час війни: законопроєкт
30 вересня на сайті ВРУ зареєстровано законопроєкт №12077 від 30.09.2024 про внесення змін до Податкового кодексу України щодо деяких питань анулювання реєстрації платника єдиного податку за рішенням контролюючого органу. Його автором є Разумков та ряд інших нардепів.
Законопроєктом пропонується:
- встановити чіткий строк повідомлення платника податків про прийняття ДПС рішення про анулювання реєстрації платника єдиного податку першої – третьої груп протягом трьох робочих днів з дня прийняття такого рішення.
- установити, що до 31 грудня року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан в Україні, рішення ДПС про анулювання реєстрації «єдинників» І - ІІІ груп не приймається у разі виявлення ДПС порушень платником єдиного податку вимог до застосування спрощеної системи, а також справляння ЄП не більше двох разів протягом дії правового режиму воєнного стану і до 31 грудня року, в якому його буде припинено або скасовано.