Про правила заповнення заяви для переходу на ЄП та зміни даних чи групи ЄП ми розповідали у статті «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування: інструкція із заповнення та подання (+ зразки Заяв)».
«YANKIV. Юридичні послуги» розповідає, що успішне ведення бізнесу вимагає гнучкості в податковому плануванні. Зміна групи ФОПа на спрощеній системі оподаткування – це потужний інструмент адаптації до нових реалій бізнесу, але лише за умови дотримання жорстких строків та процедур.
У 2025 році ця процедура набула особливої актуальності через запровадження нових податкових зобов’язань для всіх груп ФОПів.
Розуміючи, як критично важливо не пропустити терміни та правильно оформити документи, ми підготували експертну інструкцію, що допоможе вам уникнути помилок та успішно здійснити перехід на іншу групу єдиного податку.
Коли підприємцю необхідна зміна групи єдиного податку
Рішення про перехід завжди диктується конкретними змінами в діяльності ФОПа. Розуміння цих причин допоможе своєчасно ініціювати процедуру та уникнути примусового переведення на загальну систему оподаткування.
Найпоширеніші причини для зміни групи ФОПом:
Перевищення ліміту доходу стає критичним фактором. У 2025 році встановлено такі річні ліміти: 1-ша група – 1 336 000 грн, 2-га група – 6 672 000 грн, 3-тя група – 9 336 000 грн. Наближення до цієї межі – привід заздалегідь подумати про перехід на вищу групу.
Зміна виду діяльності може потребувати переходу. Деякі КВЕДи дозволені лише на певних групах єдиного податку. Наприклад, ФОП 2-ї групи не може надавати послуги юридичним особам, які перебувають на загальній системі оподаткування, що може потребувати переходу на 3-тю групу.
Оптимізація податкового навантаження стає особливо актуальною у 2025 році з урахуванням нових зобов’язань із військового збору та ЄСВ. Зміна бізнес-моделі може зробити поточну групу економічно невигідною.
Робота з новими партнерами також впливає на рішення. ФОП 2-ї групи може надавати послуги лише фізичним особам, ФОПам-єдинникам та юридичним особам, які теж на спрощеній системі. Для роботи з великими компаніями на загальній системі потрібен перехід на 3-тю групу.
Законодавче підґрунтя зміни групи ФОПом
Процедура переходу між групами чітко регламентована п. 298.1.5 ПКУ. Цей пункт встановлює, що для зміни групи платник єдиного податку повинен подати до контролюючого органу відповідну заяву.
Важливо розуміти, що зміна групи є правом підприємця, а не обов’язком (за винятком випадків порушення умов перебування на групі). У 2025 році фундаментальних змін у процедурі не відбулося, однак підприємці повинні враховувати нові податкові зобов’язання при виборі оптимальної групи.
Ключовою вимогою є відповідність критеріям вашої поточної групи на момент подання заяви та відсутність податкового боргу. Наприклад, ФОП 2-ї групи, який бажає перейти на 3-тю, повинен на дату подання заяви відповідати всім умовам 2-ї групи (не більше 10 працівників, дозволені види діяльності тощо).
Критичні строки зміни групи ФОПом: не пропустіть дедлайн-2025!
Найважливіший аспект успішного переходу – дотримання строків подання заяви. Податковий кодекс встановлює чітку вимогу: заяву необхідно подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.
Конкретні дедлайни для зміни групи ФОПом у 2025 році:
Для переходу з І кварталу (з 1 січня) заяву потрібно подати до 16 грудня попереднього року. Це найпопулярніший період для зміни, оскільки дозволяє планувати податкову стратегію на весь рік.
Для переходу з ІІ кварталу (з 1 квітня) термін подання заяви – до 16 березня. Цей дедлайн часто використовують після аналізу результатів І кварталу.
Для переходу з ІІІ кварталу (з 1 липня) заяву подають до 15 червня. До цього терміну вже зрозуміло, як розвивається бізнес у поточному році.
Для переходу із IV кварталу (з 1 жовтня) строк подання – до 15 вересня. Це останнє вікно можливостей у році для зміни групи єдиного податку.
Пропуск цього терміну означає, що ви залишитеся на поточній групі ще на три місяці. Рекомендується подавати документи заздалегідь, не відкладаючи на останній день.
Покрокова інструкція: як подати заяву на зміну групи ФОПом
Процес переходу складається з логічних кроків, кожен із яких має свої особливості та вимоги.
Крок 1: Підготовка та заповнення заяви
Основним документом є «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування» стандартизованої форми. У заяві обов’язково зазначаєте реєстраційні дані та ставите відмітку в полі 5.2 «Зміна ставки та групи».
Тут критично важливо правильно вказати, з якої групи на яку переходите та з якої дати. Будь-які помилки можуть призвести до відмови або затримки в обробці.
Важливий нюанс: Якщо одночасно змінюєте групу та додаєте нові КВЕДи, в одній заяві потрібно заповнити обидва пункти: 5.2 (зміна групи) та 5.4 (зміна видів діяльності).
Крок 2: Вибір способу подання
Онлайн через Електронний кабінет платника – найзручніший спосіб. Увійдіть до кабінету за допомогою КЕП, знайдіть у розділі «Ведення звітності» форму F0102003, заповніть та підпишіть електронним підписом. Цей метод дозволяє подати заяву на зміну групи ФОПом онлайн цілодобово.
Особисто в податковій – альтернативний варіант. Роздрукуйте заяву у двох примірниках і особисто віднесіть до ДПС. Один примірник залишається в інспектора, другий зі штампом – ваш доказ своєчасного подання.
Крок 3: Контроль результату
Після подання заяви перевірте статус у розділі «Облікові дані платника» в Електронному кабінеті. З початку нового кварталу там має відобразитися нова група та ставка єдиного податку.
Головний підводний камінь: податковий борг
Перед тим як планувати зміну групи, обов’язково перевірте відсутність податкового боргу. Це один із найпоширеніших підводних каменів, який може зруйнувати всі плани переходу.
Згідно з Податковим кодексом України, ФОП не може змінити групу єдиного податку, якщо на день подання заяви має податковий борг. Важливий нюанс: недоїмка з ЄСВ не вважається податковим боргом і не перешкоджає зміні групи.
Як перевірити відсутність боргу:
Увійдіть до Електронного кабінету платника та перевірте розділ «Стан розрахунків із бюджетом». Переконайтеся, що немає заборгованості з єдиного податку, військового збору та інших податкових зобов’язань. Якщо борг є, його необхідно повністю погасити та дочекатися оновлення інформації в базі ДПС перед поданням заяви на зміну групи.
Особливості зміни групи ФОПом у 2025 році
У 2025 році всі групи ФОПів мають додаткові зобов’язання щодо сплати військового збору та ЄСВ згідно із Законом України № 4113-ІХ. Це суттєво впливає на загальне податкове навантаження та потребує ретельного планування при виборі нової групи.
Нові податкові зобов’язання у 2025 році:
Точні суми щомісячних фіксованих платежів:
ФОП 1-ї групи: 302,80 грн (ЄП) + 1760 грн (ЄСВ) + 800 грн (ВЗ) = 2862,80 грн щомісяця.
ФОП 2-ї групи: 1600 грн (ЄП) + 1760 грн (ЄСВ) + 800 грн (ВЗ) = 4160 грн щомісяця незалежно від доходу.
ФОП 3-ї групи: 1760 грн (ЄСВ) + 6 % від доходу (5 % ЄП + 1 % ВЗ). За відсутності доходу платиться лише ЄСВ.
Порівняльна таблиця податкового навантаження:
| Показник | 1-ша група | 2-га група | 3-тя група (5 %) |
| Річний ліміт доходу | 1 336 000 грн | 6 672 000 грн | 9 336 000 грн |
| Фіксований платіж/міс | 2862,80 грн | 4160 грн | 1760 грн |
| Змінний платіж | — | — | 6% від доходу |
Критично важливий момент: через високі фіксовані витрати на 1–2 групах підприємцям із доходом нижче 40 000 грн на місяць економічно вигідніше перебувати на 3-й групі, де податки прив’язані до фактичного доходу.
Ці зміни особливо важливо враховувати при переході між групами, оскільки загальна сума зобов’язань може кардинально відрізнятися від попередніх років.
Наслідки несвоєчасного подання заяви
Пропуск 15-денного терміну має серйозні наслідки. Ви не зможете перейти на бажану групу з початку наступного кварталу та змушені працювати на старих умовах ще три місяці.
Це може бути критичним при перевищенні ліміту доходу, що загрожує переведенням на загальну систему з відповідним збільшенням податкового навантаження та ускладненням звітності. У таких випадках неминучі додаткові витрати на ведення обліку та сплату додаткових податків.
Висновки
Зміна групи ФОПом залишається ефективним інструментом оптимізації оподаткування, але у 2025 році набула критичного значення через нові економічні реалії. Ключовими факторами успіху є: знання точних лімітів доходу (1,3 млн – для 1-ї, 6,7 млн – для 2-ї, 9,3 млн – для 3-ї групи), перевірка відсутності податкового боргу, правильне заповнення заяви (поле 5.2) та суворе дотримання термінів подання.
Нові податкові зобов’язання згідно із Законом № 4113-ІХ кардинально змінили стратегію вибору групи. Високі фіксовані платежі (4160 грн для 2-ї групи) роблять 3-тю групу привабливішою для бізнесу з доходом нижче 40 000 грн на місяць.
Дотримання точних термінів є критично важливим: до 16 грудня, 16 березня, 15 червня та 15 вересня відповідно. Використання Електронного кабінету платника забезпечує швидке та надійне подання документів цілодобово.
Відповіді на часті запитання
Чи можна змінити групу ФОПа посеред кварталу?
Ні, законодавство цього не передбачає. Перехід на іншу групу платника єдиного податку можливий виключно з початку нового календарного кварталу за умови своєчасного подання заяви.
Що робити, якщо пропустив строк подання заяви?
Якщо ви пропустили дедлайн, доведеться чекати наступного кварталу. Винятки для цієї норми відсутні, тому критично важливо планувати заздалегідь.
Як впливають нові податкові зобов’язання 2025 року на вибір групи?
Кардинально змінили економіку вибору. ФОП 2-ї групи тепер має фіксовані витрати 4160 грн щомісяця незалежно від доходу. Точка беззбитковості, коли 2-га група стає вигіднішою за 3-тю, знаходиться на рівні 40 000 грн місячного доходу. При меншому доході 3-тя група економічно ефективніша.
Чи можна змінювати групу кілька разів на рік?
Так, можна змінювати групу спрощеної системи кілька разів на рік, але з дотриманням 15-денного терміну для кожного кварталу.
Які ліміти доходу для груп ФОПів у 2025 році?
1-ша група – 1 336 000 грн на рік, 2-га група – 6 672 000 грн на рік, 3-тя група – 9 336 000 грн на рік. Ці ліміти встановлені на початку року на основі мінімальної зарплати 8000 грн і не змінюються протягом року.
Чи можна змінити групу, якщо є податковий борг?
Ні, наявність податкового боргу на дату подання заяви є абсолютною перешкодою для зміни групи. Виняток становить лише недоїмка з ЄСВ, яка не вважається податковим боргом. Перед поданням заяви необхідно повністю погасити всю заборгованість.
Як перевірити успішність зміни групи?
Найпростіший спосіб – перевірити дані в Електронному кабінеті платника. У розділі «Облікові дані платника» після початку нового кварталу має відобразитися актуальна інформація.