ДПС у Черкаській області розповіла, якщо платник ПДВ не включив суму податку до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної, він може скористатися правом на податковий кредит шляхом подання уточнюючого розрахунку.
Такий уточнюючий розрахунок подається за той звітний період, у якому виникло право на податковий кредит:
- якщо податкова накладна була своєчасно зареєстрована в ЄРПН – за період, у якому її було складено;
- якщо податкову накладну зареєстровано з порушенням установленого строку – за період, у якому її було зареєстровано в ЄРПН.
При цьому необхідно враховувати строки давності, визначені ст. 102 ПКУ.
Водночас під час проведення документальної планової або позапланової перевірки платник не має права подавати уточнюючі розрахунки за період, який перевіряється контролюючим органом.
Отже, якщо з дати складання податкової накладної минуло понад 365 днів, але не минув строк давності, сума ПДВ може бути включена до податкового кредиту шляхом виправлення показників відповідного звітного періоду через уточнюючий розрахунок.
Більше на тему податкового кредиту з ПДВ читайте у матеріалах:
- Чи списувати на витрати податковий кредит за заблокованою ПН і коли саме: роз'яснення ДПС і коментар редакції
- Податковий кредит при оплаті товару донором, а ПДВ – покупцем за рахунок державних коштів: роз'яснення ДПС
- Податковий кредит при фінлізингу авто для підприємства, яке застосовує касовий метод ПДВ: роз'яснення ДПС
- Послуги отримано до реєстрації платником ПДВ, а оплачено після: чи буде право на податковий кредит у 2026 році
- Перетворення ПрАТ на ТОВ: покрокова інструкція від ДПС, щоб не втратити податковий кредит з ПДВ
- Чи можуть зняти податковий кредит з ПДВ, якщо продавця визнано ризикованим? Справа на 4 млн та судова практика
- ФОП-орендодавець на загальній системі: чому ДПС не визнає витрат, але визнає податковий кредит з ПДВ
- Бланк Уточнюючого розрахунку податкового зобов’язання з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Форму Розрахунку затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість».
- Інструкцію з заповнення і подання Уточнюючого розрахунку податкового зобов’язання з податку на додану вартість дивіться тут, а ще більше корисних інструкцій із заповнення та подання бланків податкової та статистичної звітності від редакції дивіться тут.
- Ще більше бланків звітності, зразків заповнення, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 1000 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків.
- Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» про ПДВ дивіться за посиланням.
