Це – вже вісімдесят дев'ятий (перший у 2026 році та сороковий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена діяльності фізосіб-підприємців на загальній та спрощеній системах. З часу написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- підкреслимо, що ФОП 1 групи ЄП можуть не використовувати платіжні термінали до завершення війни;
- поговоримо про обовʼязкову реєстрацію платниками ПДВ з 2027 року для «єдинників» 1-3 груп;
- зауважимо, що на сайті ВРУ зареєстровано проєкт постанови щодо перегляду домовленостей з МВФ щодо податкового навантаження на малий та середній бізнес;
- дізнаємося, як ФОПу безпечно використовувати зароблені кошти на особисті потреби;
- з'ясуємо, коли послуги з ведення бухобліку перетворюється у приховані трудові відносини;
- розповімо, у який строк ФОПи мають відзвітувати за сплату ЄСВ за себе за 2025 рік;
- наведемо ліміти доходів та розміри податків, які сплачують ФОПи-«єдинники» у 2026 році.
Гарного вам читання!
ФОП 1 групи ЄП можуть не використовувати платіжні термінали до завершення війни
Відтерміновано строки обов’язкового забезпечення безготівкових розрахунків, у тому числі через електронні платіжні засоби, застосунки та платіжні пристрої, для окремих торговців.
Відповідно до постанови КМУ від 29.12.2025 №1768 це стосується:
- торговців – фізичних осіб - підприємців – платників єдиного податку першої групи;
- торговців, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів;
- торговців, які здійснюють виїзну (виносну) торгівлю;
- торговців, які здійснюють продаж власноручно вирощеної або відгодованої продукції.
У який строк ФОПи мають відзвітувати за сплату ЄСВ за себе за 2025 рік?
Терміни подання звітності наступні:
1) ФОПи 1 та 2 групи нараховані за себе суми ЄСВ відображають в складі Декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця за 2025 рік у додатку 1 (Розрахунок ЄСВ).
Строк подання – до 2 березня 2026 року.
2) ФОПи 3-ї групи нараховані за себе суми ЄСВ за весь рік відображають у складі Декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця за 2025 рік у додатку 1. Період створення звіту з додатком 1 – за IV квартал 2025 року.
Строк подання – до 9 лютого 2026 року.
3) ФОПи на загальній системі, члени фермерських господарств та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, нараховані за себе суми ЄСВ подають у складі Податкової декларації про майновий стан і доходи за 2025 рік у додатку ЄСВ1. Період створення звіту з додатком ЄСВ1 – за ІV квартал 2025 року.
Строк подання – до 1 травня 2026 року.
Про це ми писали тут.
Як ФОПу безпечно використовувати зароблені кошти на особисті потреби: основні правила, ризики та поради
Свої поради ми навели в аналітиці за посиланням. А саме:
- Розділяйте рахунки і витрати. Завжди використовуйте окремі рахунки для бізнесу та особистих потреб, як того вимагає Інструкція НБУ №162.
- Обирайте безпечний шлях. Найлегший спосіб скористатися доходом — переказати його з підприємницького рахунку на свою особисту картку.
- Не оплачуйте з бізнес-рахунку особисті витрати: на користь інших ФОПів та/або фізосіб, щоб не наражатися на ризик виконання обов'язків податкового агента.
- Пріоритет — податки. ФОП може вільно розпоряджатися заробленими коштами, але податки треба сплачувати вчасно і в повному обсязі.
ФОП може сплачувати податки та погашати податковий борг будь-якими власними коштами, незалежно від того, на якому саме рахунку вони знаходяться (особистому чи підприємницькому), або навіть готівкою.
Аутсорсинг бухобліку: коли перетворюється у приховані трудові відносини?
Верховний Суд поставив важливі орієнтири для бізнесу та працівників.
Практика залучення бухгалтерів «через ФОП» давно стала звичною для бізнесу. Але чи завжди така модель є безпечною? Відповідь на це запитання надав Верховний Суд, яка стала показовою для всієї країни.
Суд звернув увагу:
- бухгалтерський облік ведеться безперервно,
- він є процесом праці, а не результатом виконання окремого завдання,
- функції головного бухгалтера мають постійний, системний та організаційний характер.
Тому, якщо ці функції виконує фізична особа без статусу ФОП, такі відносини можуть існувати виключно в межах трудового договору.
Обовʼязкова реєстрація платниками ПДВ з 2027 року для «єдинників» 1-3 груп: проєкт закону від Мінфіну
18 грудня Мінфін оприлюднив законопроєкт про внесення змін до ПКУ щодо реєстрації платників єдиного податку платниками ПДВ. Йдеться про групи 1-3, зараз з них стати платником ПДВ можуть тільки ті, хто перебуває на 3-й групі (і те тільки добровільно, якщо обрали ставку 3%).
Законопроєктом шляхом внесення змін до ПКУ запропоновано встановлення з 01 січня 2027 року обов’язку реєстрації як платника ПДВ для платників єдиного податку 1-3 груп (юридичних та фізичних осіб – підприємців, крім е-резидентів) у разі досягнення загальної суми від здійснення операцій з постачання товарів / послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V Податкового кодексу України, у тому числі операцій з постачання товарів / послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), яка протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування податку на додану вартість).
З текстом законопроєкту можна ознайомитися за посиланням. А з нашим докладним аналізом - тут.
Перегляд домовленостей з МВФ щодо податкового навантаження на малий та середній бізнес: проєкт постанови ВРУ
На сайті ВРУ групою нардепів з різних партій зареєстровано проєкт Постанови №14331 від 24.12.2025 про Звернення ВРУ до КМУ щодо ініціювання перегляду домовленостей з Міжнародним валютним фондом стосовно податкового навантаження на малий та середній бізнес в умовах дії воєнного стану.
Проєкт передбачає комплекс заходів, спрямованих на захист національного економічного інтересу в межах співпраці з міжнародними фінансовими інституціями.
І наостанок - аналітика від редакції
Скільки ЄСВ доведеться сплачувати з 1 січня 2026 р. підприємцям на спрощеній системі за себе? Як зміняться розміри єдиного податку для І та ІІ груп? Скільки ВЗ слід буде сплачувати фізособам «єдинників»? Які ліміти доходів будуть для підприємців у 2026 році? Про це ми вказували ось тут.