Це – сімнадцятий з початку року (сто сімдесятий загалом і сімдесят перший під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- розкажемо, коли реєструвати податкові накладні у грудні;
- повідомимо, що до кінця 2025 мав би запрацювати новий сервіс ДПС - передзаповнення декларації з ПДВ;
- поговоримо про анулювання реєстрації платником ПДВ;
- з’ясуємо, які зміни з ПДВ плануються у 2026 році;
- розглянемо ПДВ-облік придбання генератора та пального до нього;
- зазначимо, що з ПК з ПДВ у разі зупинення реєстрації в ЄРПН РК до ПН на зменшення;
- роз’яснимо, що як операції з автошинами на підприємстві впливають на оподаткування ПДВ.
Гарного вам читання!
Коли реєструвати податкові накладні у грудні 2025 року?
Нагадаємо, що за Законом №2876 на період воєнного стану та протягом 6 місяців після його припинення:
- продовжено граничні терміни реєстрації податкових накладних – для ПН, складених з 1 до 15 числа місяця, – на 5 календарних днів, а для ПН, складених з 16 до останнього числа місяця, – на 3 календарні дні;
- зменшено штрафні санкції за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних до 2-5-10-15-25% суми ПДВ замість 10-20-30-40-50% залежно від строку такого порушення;
- збільшено час роботи електронних сервісів податкових органів – з 8:00 до 20:00, а операційний день, на який припадатиме граничний строк реєстрації податкових накладних, триватиме з 0:00 до 24:00.
Тож виходить, що 5 грудня (п'ятниця) та 18 грудня (четвер) 2025 року протягом усього дня (з 0 годин 00 хвилин до 24 години 00 хвилин) можна реєструвати ПН/РК за І та ІІ половину листопада 2025 року.
Про розміри штрафів у 2025 році за несвоєчасну реєстрацію ПН/РК ми докладно розповідали у статті за посиланням.
Анулювання реєстрації платником ПДВ: підстави, процедура та наслідки
Виключення госпсуб’єкта з реєстру платників ПДВ може відбуватися з різних причин. Зокрема:
- За бажанням платника.
- Ліквідація платника.
- Перехід на ставку ЄП 5%.
- Відсутність діяльності.
- За рішенням суду.
- Смерть ФОПа.
- Припинення дії договору про спільну діяльність, договору управління майном, угоди про розподіл продукції або закінчення строку, на який утворено особу, зареєстровану як платник податку.
У цій статті розглянули ці підстави, відповідні дати та процедуру, яку необхідно пройти платнику в разі добровільного або примусового припинення статусу платника ПДВ.
Передзаповнення декларації з ПДВ – новий сервіс від ДПС: деталі від Гетманцева
Гетманцев наголосив, що давно назрів крок у запровадженні передзаповнення декларації з ПДВ. Адже саме з ПДВ інформація вже максимально автоматизована: податкова бачить усі операції платників і має достатньо даних для попереднього заповнення й аналізу ризиків.
«Платник має бачити свої дані ще до подання декларації — усі показники, розбіжності та потенційні ризики. Це дозволить виправляти помилки одразу, без зайвих листів, без затягування часу і без «гри в довгу» між податковою та бізнесом», - зазначив він.
Нардеп очікує новий сервіс від ДПС до кінця 2025 року.
Податкові зміни-2026 (у т.ч. з ПДВ): Комітет Гетманцева підготував законопроєкт
Комітет з податкової політики 12 листопада на черговому засіданні рекомендував Верховній Раді прийняти у другому читанні та в цілому законопроєкт №14097 про внесення змін до ПКУ щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році.
Здавалося б, що він мав містити зміни тільки для оподаткування податком на прибуток банків, але вийшло інакше. Й тепер він стосується багатьох платників податків. Зокрема, й в частині ПДВ.
Так, за словами Гетманцева, під час опрацювання законопроєкту до другого читання було враховано пропозиції щодо:
- продовження до 1 січня 2027 року пільг з ПДВ по енергетиці;
- продовження до 1 січня 2027 року пільг з ПДВ для БПЛА, тепловізорів, антидронових рушниць тощо;
- скасування обов'язку нарахування компенсуючих зобов'язань з ПДВ у разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування на підставі пп. 5 п. 32 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ (для оборонних закупівель).
Автошини на підприємстві-2025: що з ПДВ?
Чимало юросіб має на балансі автомобілі і періодично здійснює заміну автомобільних шин (як сезонну, так і через зношення).У цій статті ми розповіли, як відображати автошини в бухгалтерському обліку і як операції з ними впливають на оподаткування.
Так, у разі придбання шин з ПДВ платником ПДВ відображається ПК у загальному порядку.
Якщо шини, придбані з ПДВ, призначаються для використання в операціях, що не є господарською діяльністю, чи в неоподатковуваних операціях, нараховується компенсуюче ПЗ з ПДВ згідно з п. 198.5 ПКУ.
ПДВ-облік придбання генератора та пального до нього
У ПДВ-обліку операція з придбання генератора на території України відображається стандартно. Тобто якщо продавець є платником ПДВ і він складе та зареєструє у ЄРПН податкову накладну, то покупець (якщо він також є платником ПДВ) матиме право включити сплачений ПДВ за такою операцією до податкового кредиту (ст. 198 ПКУ).
Якщо генератор придбавається за кордоном, то в загальному випадку імпортер має сплатити ПДВ при ввезенні активу в Україну і суму сплаченого ПДВ має право включати до свого податкового кредиту.
Водночас у деяких випадках платити ПДВ на митниці не доведеться. Адже відповідно до п. 87-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ починаючи з 27.07.2024 і на період дії воєнного стану, але не більш як до 1 січня 2026 року, при ввезенні певних потужних генераторів імпортери звільняються від сплати імпортного ПДВ.
Так, під звільнення від імпортного ПДВ потрапляють деякі бензинові генератори, а саме:
- електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням потужністю понад 7,5 кВхА, але не більш як 375 кВхА (код УКТ ЗЕД 8502 20 40 90);
- електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням потужністю понад 375 кВхА, але не більш як 750 кВхА (код УКТ ЗЕД 8502 20 60 90);
- електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням потужністю понад 750 кВхА (код УКТ ЗЕД 8502 20 80 90);
- генератори змінного струму (синхронні генератори), крім фотоелектричних генераторів потужністю понад 750 кВхА (код УКТ ЗЕД 8501 64 00 00).
Зупинено РК до ПН на зменшення: що з ПК з ПДВ?
Південне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків наголосило, що у разі зупинення реєстрації в ЄРПН РК, яким передбачено зменшення суми компенсації, платник ПДВ – покупець зобов’язаний зменшити ПК, сформований на підставі ПН, що коригується, незалежно від факту отримання чи реєстрації такого РК в ЄРПН.
Зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки (іншого документу) з відображенням відповідного коригування у рядку 15 розд. ІІ декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відповідно до п. 192.1 ПКУ виникли підстави для складання такого розрахунку коригування (обов’язкове також заповнення таблиці 2.2 додатка 1 (Д1)).
Увага!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER, а обговорювати їх – у найбільшій групі бухгалтерів на Facebook
Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!
Доступ до цієї статті можливий лише для передплатників пакетів «Мій асистент», «Експерт», «Профі». Якщо ви передплатник, будь ласка, авторизуйтесь.
Або оформіть передплату , вартість мінімального пакету «Мій асистент» становить лише 199 грн/міс
Передплатити
