Це – четвертий з початку року (і тридцять п’ятий загалом) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість.
З моменту написання попередньої розсилки минуло понад два тижні, і нам є про що розповісти.
Цього разу ми:
- поговоримо про появу нового сервісу від ДФС - перелік дипломатичних місій;
- нагадаємо, скільки коштуватиме несвоєчасна реєстрація ПН та РК в ЄРПН;
- з’ясуємо, чи виникає право на податковий кредит у разі миття авто у платника ПДВ;
- наведемо особливості реєстрації платником ПДВ;
- визначимося, чи потрібно подавати таблицю даних при плануванні нової діяльності;
- проінформуємо, що тепер в Електронному кабінеті можна переглянути свою відповідність критеріям блокування ПН.
Гарного вам читання!
***
Відповідність критеріям блокування ПН – новий сервіс від ДФС
14 лютого ДФСУ повідомила, що в Електронному кабінеті платникам надано онлайн-доступ до інформації щодо відповідності платника податку критеріям ризиковості, визначених відповідно до п. 10 Порядку №117.
Інформація про відповідність платника критеріям ризиковості (у разі її наявності) відображається в особистому кабінеті із зазначенням пункту таких критеріїв, а також дати внесення/виключення платника податку до/з переліку ризикових платників податків.
Плануєте здійснювати нову діяльність? Подайте таблицю даних
Запорізькі податківці нагадали: щоб запобігти блокуванню ПН/РК в ЄРПН, платник ПДВ має право подати до ДФС таблицю даних платника податку.
Вона подається виключно в електронній формі засобами електронного зв’язку, визначеними ДФС.
У Таблиці даних платника податку зазначаються:
- види економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010);
- коди товарів згідно з УКТЗЕД, що постачаються (виготовляються) та/або придбаваються (отримуються) платником податку;
- коди послуг згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДК 016-2010), що постачаються (виготовляються) та/або придбаваються платником податку.
Таблиця даних платника ПДВ подається із поясненням, в якому зазначається діяльність, із можливим посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.
Перелік дипломатичних місій в Електронному кабінеті: новий сервіс від ДФС
15 лютого податківці наголосили, що в особистому кабінеті режим «Реєстрація ПН/РК» доповнено новим пунктом меню «Перелік дипломатичних місій». В ньому відображається Перелік дипломатичних місій в Україні, які перебувають на обліку в контролюючих органах.
Окремо вони нагадали, що в режимі «Реєстрація ПН/РК» платники мають можливість перегляду повної інформації щодо податкової накладної з урахуванням усіх зареєстрованих до неї розрахунків коригування кількісних і вартісних показників.
Несвоєчасно зареєстрували ПН або РК: яким буде штраф?
Відповідно до п. 120-1.1 ПКУ порушення платниками ПДВ граничного строку для реєстрації ПН та/або РК до такої ПН в ЄРПН тягне за собою накладення штрафу від 10 до 50% ПДВ за відповідними ПН чи РК.
Це правило не поширюється на ПН, що не надається отримувачу (покупцю), складену на постачання товарів/послуг для операцій, які звільнені від оподаткування або які оподатковуються за нульовою ставкою.
Тобто штрафи не застосовуються виключно до ПН, що не надаються отримувачу (покупцю) та складені на постачання товарів/послуг для операцій, які:
- звільнені від оподаткування;
- оподатковуються за нульовою ставкою.
Про це ми докладніше розповідали у своїй новині.
І наостанок – аналітика та роз’яснення від ДФС
Щодо включення сум ПДВ до податкового кредиту, що сплачені при отриманні послуг із проведення прибирально-мийних робіт авто, читайте тут («Суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку при отриманні послуг із проведення прибирально-мийних робіт автомобільного транспорту, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження ПН та РК, зареєстровані в ЄРПН, інші документи, передбачені пунктом 201.11 ПКУ).
Якщо вартість зазначених послуг включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування та пов'язані з отриманням доходів, такі товари/послуги визнаються такими, що призначаються для використання / використані в господарській діяльності, і додаткового нарахування податкових зобов'язань за правилами, встановленими пунктом 198.5 ПКУ, не здійснюється»).
Автоматично стати платником ПДВ з моменту держреєстрації СГ не можна. Платником ПДВ можна стати лише після окремої реєстрації платником цього податку безпосередньо в органах ДФС або під час держреєстрації. Як саме це зробити? Про це ми зазначили ось тут.
***
Наразі це все.
Більше новин, присвячених виключно ПДВ, ви знайдете тут, а консультацій – ось тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»
