Це – перший з початку року (сто тридцять четвертий загалом та тридцять пʼятий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на прибуток. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. А саме:
- зазначимо, що Мінфін планує удосконалити оподаткування страхової діяльності в Україні;
- наведемо інформаційний лист щодо змін в оподаткуванні податком на прибуток банків;
- дізнаємося, яких змін чекати в оподаткуванні податком на прибуток через ухвалення Нацстратегії доходів;
- розповімо, що ДПСУ оновила «Єдине вікно подання електронної звітності»;
- проінформуємо про оновлення Звіту про контрольовані операції та додатку ТЦ декларації з прибутку.
Гарного вам читання!
Мінфін планує удосконалити оподаткування страхової діяльності в Україні
15 грудня 2023 року Мінфін оприлюднив проєкт Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення оподаткування страхової діяльності в Україні».
Розроблено його з метою приведення положень ПКУ у відповідність до Закону № 1909-IX.
У частині податку на прибуток підприємств планують:
- запровадження податку на операції внутрішнього вхідного перестрахування для страховиків, що мають на меті нівелювання «некласичного» страхування та ухилення від сплати податків;
- коригування порядку оподаткування операцій з нерезидентами за договорами страхування для виїжджаючих за кордон з метою уникнення податкового арбітражу по відношенню до виплат нерезидентам за договорами страхування.
Зміни в оподаткуванні податком на прибуток банків: інформаційний лист від ДПС
В інформаційному листі №6/2023 розглянуто питання, що можуть виникнути у банків з огляду на ухвалення Верховною Радою Закону від 21.11.2023 №3474-IХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування банків та інших платників податків». Він набрав чинності 08.12.2023 р.
З листа можна дізнатися:
- новації, передбачені Законом №3474;
- які застосовуються ставки;
- правильність відображення збитків;
- відповіді на найпоширеніші питання.
Ознайомитися з інформаційним листом можна тут.
Готуємося до масштабних податкових змін (але не зараз): ухвалено нацстратегію доходів
За ухваленою нацстратегією передбачено перегляд «спрощенки», введення прогресивної шкали ПДФО, скорочення податкових пільг, зокрема з податку на прибуток, та поступове підвищення акцизів до мінімальних ставок ЄС. Але це заплановано впровадити до 2027 року.
Нацстратегією передбачено:
- дозволити платникам вираховувати всю вартість придбаного активу відразу (миттєва повна амортизація)
- перегляд режиму інвестстимулів, щоби скасувати пільги з податку на прибуток;
- для потенційних галузевих субсидій у майбутньому розглянути можливість обмежити їх обсяг відсотком від податкових зобов'язань;
- привести правила корпоративного оподаткування відповідно до директив ЄС: стосовно дивідендів, виплат відсотків і роялті та правил оподаткування при злитті, поділі, передачі активів щодо компаній з різних держав-членів ЄС, а також норм протидії ухиленню від оподаткування.
ДПСУ оновила «Єдине вікно подання електронної звітності» (станом на 29.12.2023)
ДПСУ оприлюднила повну версію 1.32.0.0 станом на 29.12.2023 спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності».
На виконання наказів Мінфіну від 07.06.2023 № 302, від 24.10.2023 №572, від 13.12.2023 № 699 додано формати:
- J0100125 - Податкова декларація з податку на прибуток підприємств;
- J0110325 - Додаток ЦП до рядків 4.1.3 ЦП, 4.1.4 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0110625 - Додаток АМ до рядка 1.2.1 додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0111325 - Додаток ПЗ до рядка 05 ПЗ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0111425 - Додаток ЗП до рядка 16 ЗП Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0111525 - Додаток ПН до рядка 23 ПН Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0111625 - Додаток АВ до рядка 20АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0111725 - Додаток ВП до рядків 26-29, 31-33, 35 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0111825 - Додаток РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0112025 - Додаток ПП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0112825 - Додаток ТЦ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0114425 - Додаток КІК до рядка 06.1 КІК Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0114825 - Додаток МПЗ до рядка 06.2 МПЗ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0114925 - Додаток МПЗ-З до рядка 02 МПЗ-З додатка МПЗ до рядка 06.2 МПЗ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0115025 - Додаток ДІЯ до рядка 06.3 ДІЯ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- J0115925 - Додаток ОВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (рядок 26 ОВ).
Оновлено Звіт про контрольовані операції та додаток ТЦ декларації з прибутку
Мінфін наказом від 07.12.2023 №673:
- виклав у новій редакції форми Звіту про контрольовані операції та додатка ТЦ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств;
- затвердив зміни до Порядку складання Звіту про контрольовані операції.
Зокрема, удосконалено контроль за дотриманням умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки» шляхом:
- доповнення відомостей про особу, що здійснює контрольовані операції, Звіту КО інформацією щодо:
- пов’язаності або відсутності пов’язаності з контрагентом-нерезидентом;
- підстав віднесення операцій до контрольованих;
- номера і дати доповнення (змін) до контракту (договору);
- коду умов поставки згідно з правилами «Інкотермс»;
- сум фактично отриманих коштів у валюті контракту або сум кредиту згідно з умовами контракту у валюті контракту, якщо предметом контрольованої операції є фінансова операція;
- курсу валюти на дату відображення контрольованої операції у бухгалтерському обліку, якщо контракт (договір) укладений у грошовій формі, відмінній від національної валюти України;
- уточнення Додатка ТЦ.
Наразі це все.
Більше новин на тему податку на прибуток ви завжди знайдете тут, а консультацій – тут.
До зустрічі!
Ваш "Дебет-Кредит"