Це – третій з початку року (сто п’ятдесят другий загалом та п’ятдесят третій під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на прибуток. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. А саме:
- нагадаємо, що наближається строк подання декларації з податку на прибуток за 2024 рік (і не тільки);
- проінформуємо про зміни до переліку держав для ТЦУ ;
- розкажемо про новації для платників податку на прибуток у 2025 році;
- розглянемо нюанси заповнення декларації з податку на прибуток за 2024 рік торговцями пального;
- зʼясуємо, як ДПС визначає середній показник сплати податку на прибуток;
- повідомимо про стимулювання благодійництва на час війни;
- наведемомо загальні правила заповнення декларації з податку на прибуток за 2024 рік та порядок її складання.
Гарного Вам читання!
3 березня закінчується строк подання деяких звітів до ДПС за 2024 рік
Нагадуємо, що понеділок 3 березня є граничним терміном подання до податкової служби за 2024 рік:
- декларації з податку на прибуток;
- фінансової звітності платниками податку на прибуток;
- звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації;
- декларації платника єдиного податку - ФОПа, що віднесені до I та II груп;
- розрахунку частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями за результатами фінансово-господарської діяльності; звіту про КІК юрособами.
Мінфін навів аспекти застосування оновленого переліку держав для цілей ТЦУ
Міністерство фінансів нагадало, що оновлений перелік держав (територій) для цілей трансфертного ціноутворення вперше застосовується з 1 січня звітного 2025 року та враховує критерії держав (територій), як тих, що включені до переліку офшорних зон, затвердженого КМУ, держав (юрисдикцій), що не виконують чи неналежним чином виконують рекомендації FATF, та компетентні органи яких за результатами двох послідовних звітних (податкових) періодів (років) не забезпечують своєчасного та повного обміну податковою та фінансовою інформацією (зокрема інформацією щодо кінцевого бенефіціарного власника) на запити ДПС.
Новації для платників податку на прибуток у 2025 році
ДПС у Дніпропетровській області звернула увагу на основні новації 2025 року, зокрема, на зміни:
- для фінустанов (крім страховиків) базової (основної) ставки податку на прибуток підприємств з 18 на 25%,
- у врахуванні витрат з нарахування роялті,
- для резидентів Дія Сіті оподаткування вартості благодійних внесків для потреб оборони держави.
Як заповнити декларацію з податку на прибуток за 2024 рік торговцям пального?
ДПСУ рекомендує платникам, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним, відобразити у рядку 16.5 додатка ЗП до рядка 16 ЗП Декларації суму сплаченого за грудень 2024 року авансового внеску з податку на прибуток, розрахованого за базовою (основною) ставкою, визначеною ст. 136 ПКУ, у сумі, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за звітний (податковий) 2024 рік та врахувати таке зменшення у рядку 16 ЗП Декларації.
Як ДПС визначає середній показник сплати податку на прибуток?
Ми писали, що у 2024 році було запроваджено поняття платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства – так званий «Клуб білого бізнесу».
До Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства включаються юрособи-загальники, за умови відповідності, зокрема, показнику рівня сплати податку на прибуток та ПДВ, які дорівнюють або перевищують середній показник у відповідній галузі за останні 4 квартали.
Стимулювання благодійництва на час війни: ВРУ прийняла закон
25 лютого на черговому засіданні ВРУ підтримала за основу та в цілому законопроєкт №12328-д, яким було запропоновано на період правового режиму воєнного стану надати можливість платникам податку на прибуток підприємств не збільшувати фінансовий результат до оподаткування у разі надання коштів або товарів, робіт, послуг неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій, у розмірі, що не перевищує 8% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
І наостанок – аналітики від редакції
Хто і за якою формою повинен звітувати з податку на прибуток за 2024 рік, а також загальні правила складання декларації ми розглянули тут. А порядок складання декларації з податку на прибуток за 2024 рік наведений тут.