- Типова ситуація: ФОП на 1-2 групі зареєстрований у 2025
- Правова основа: стаття 49.2 ПКУ
- Офіційне роз’яснення ЗІР податкової
- Чому НЕ варто подавати декларацію “на всяк випадок”
- Підсумок: чи треба подавати майнову декларацію за рік
- Від редакції: Чому варто подавати порожню податкову декларацію?
- Бланк Податкової декларації про майновий стан і доходи, а також іншу корисну інформацію дивіться на нашому сайті за посиланням.
- Форму декларації про майновий стан і доходи затверджено Наказом Мінфіну від 02.10.2015 №859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи» (із змінами і доповненнями).
- Інструкцію із заповнення та подання цього бланку від редакції «Дебет-Кредит» читайте за посиланням.
- Ще більше бланків звітності, договорів, типових форм, заяв і первинних документів (усього понад 900 бланків та типових форм) ви знайдете на нашому сайті у розділі бланків .
- Всі новини від редакції «Дебет-Кредит» щодо ПДФО дивіться за посиланням .
Чи треба подавати майнову декларацію? Багато підприємців, які зареєструвалися на 1-2 групі ЄП у 2025 році, роблять грубу помилку: подають майнову декларацію за рік, хоча були на загальній системі лічені дні і доходу не мали. Експерти YANKIV розповідають: чому НЕ треба подавати декларацію якщо не було доходу, що каже офіційне роз’яснення ЗІР податкової, чому добровільна подача декларації з помилкою = штраф, та виняток коли все ж треба подати.
Типова ситуація: ФОП на 1-2 групі зареєстрований у 2025
Що відбувається:
1. Особа реєструє ФОП у 2025 році (наприклад, у березні);
2. Спочатку автоматично потрапляє на загальну систему оподаткування;
3. Через кілька днів/тижнів подає заяву на спрощену систему;
4. Отримує 1 або 2 групу ЄП;
5. Працює весь рік на спрощеній системі.
Питання наприкінці 2025 року:
“Чи треба мені подавати майнову декларацію за 2025 рік, якщо я формально кілька днів був на загальній системі?”
Поширена помилка:
Багато підприємців вважають: “Був на загальній системі → треба подавати декларацію.”
Правильна відповідь:
НІ, не треба, якщо не було доходу на загальній системі!
Правова основа: стаття 49.2 ПКУ
Ключова норма – абзац перший пункту 49.2 статті 49 ПКУ:
“Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є.”
Що це означає:
Обов’язок подати декларацію виникає ТІЛЬКИ якщо:
- Виникли об’єкти оподаткування (тобто дохід)
- Є показники, які підлягають декларуванню
Якщо немає об’єктів оподаткування (доходу) → обов’язку подавати декларацію НЕМАЄ
Застосування до нашої ситуації:
ФОП був на загальній системі 3 дні → доходу не мало → об’єкта оподаткування не виникло → декларацію подавати НЕ треба!
Офіційне роз’яснення ЗІР податкової
Довідник ЗІР (Загальнодоступний інформаційний ресурс) ДПС містить офіційне роз’яснення:
Питання:
“Чи заповнює та подає ФОП на загальній системі оподаткування додаток Ф2 до податкової декларації про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного періоду дохід від підприємницької діяльності не отримувався?”
Відповідь податкової (коротка):
“Якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела та дохід від підприємницької діяльності не отримувала, проте має інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, то вона подає податкову декларацію та додаток Ф2 до неї, у якому всі графи прокреслює.”
“У разі, якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела, дохід від підприємницької діяльності не отримувала і не має інших доходів з джерел їх походження з України та іноземних доходів, то у неї не виникає обов’язку щодо подання податкової декларації та додатку Ф2 до неї.”
Висновок податкової:
Є інші доходи (зарплата, продаж майна тощо) → декларація ТРЕБА
Немає ЖОДНИХ доходів (ні від ФОП, ні інших) → декларація НЕ ТРЕБА
Чому НЕ варто подавати декларацію “на всяк випадок”
Поширена думка:
“Краще подам декларацію для підстраховки, навіть якщо не треба.”
Чому це ПОГАНА ідея:
Причина 1: Ризик штрафу за помилки
Якщо ви добровільно подали декларацію (яку не зобов’язані були подавати) і допустили помилку → податкова застосує штраф!
Приклад:
ФОП подав майнову декларацію “на всяк випадок”, неправильно розрахував ЄСВ або ПДФО → штраф за недостовірні відомості.
Логіка:
Якщо ви самі подали декларацію → податкова вважає, що ви зобов’язані були її подати → перевіряє і штрафує за помилки.
Причина 2: Непотрібна увага податкової
Подали декларацію → вона потрапила в систему → може викликати питання:
- Чому подали, якщо не було доходу?
- Чи точно не приховуєте дохід?
- Чи правильно заповнили?
Результат: Непотрібна увага і можливі перевірки.
Причина 3: Марна трата часу
Підготовка декларації займає час і зусилля.
Навіщо робити зайву роботу, якщо обов’язку немає?
Висновок: Нема доходу – нема декларації. Не притягуйте собі проблем!
Підсумок: чи треба подавати майнову декларацію за рік
Головне про майнову декларацію для ФОП зареєстрованих у 2025:
- Нема доходу на загальній системі → декларація НЕ ТРЕБА (стаття 49.2 ПКУ);
- Офіційна позиція ДПС: декларація тільки при наявності доходу в Україні чи за кордоном;
- Добровільна подача декларації з помилкою = штраф (не притягуйте проблем!);
- ФОП на 1-2 групі кілька днів на загальній без доходу → декларація НЕ ПОТРІБНА.
Треба подавати, якщо:
- Був дохід на загальній системі (навіть 1 день);
- Є інші доходи (зарплата, продаж майна тощо);
- ФОП на 3 групі ЄП (завжди).
Типові помилки:
- “Був на загальній системі → автоматично треба декларацію” (НІ!)
- “Подам на всяк випадок для підстраховки” (ризик штрафу!)
- “Не знаю чи треба, тому не подам і не розберуся” (з’ясуйте!)
Що робити:
1. З’ясуйте: Чи був у вас дохід на загальній системі у 2025?
2. Перевірте: Чи є інші доходи (зарплата, продаж майна тощо)?
3. Якщо ні → декларацію НЕ подаєте
4. Якщо так → підготуйте декларацію до 01 травня 2026
5. Сумніваєтеся → проконсультуйтеся (краще перевірити, ніж помилитися)
Потрібна допомога? Команда YANKIV допоможе:
- Визначити, чи треба подавати декларацію у вашому випадку
- Підготувати декларацію (якщо вона потрібна)
- Перевірити правильність заповнення
- Уникнути штрафів за помилки
Золоте правило: нема доходу – нема декларації. Не створюйте собі зайвих проблем!
Від редакції: Чому варто подавати порожню податкову декларацію?
Відсутність показників для декларування у останньому кварталі НЕ означає, що їх не було в попередніх кварталах
Якщо протягом року:
- у І, ІІ або ІІІ кварталі були показники,
- а в IV кварталі діяльності не було
це НЕ означає, що можна не подавати річну декларацію.
Оскільки вона складається наростаючим підсумком, показники є – декларація обов’язкова.
Неподання = штраф 1020 грн.