Це – другий з початку року (а загалом сто п’ятдесят п’ятий та п’ятдесят сьомий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно звітності та звітуванню. З часу написання попередньої розсилки минуло три тижні. А саме:
- дізнаємося, як заповнювати таблицю 1 додатка 5 до декларації з ПДВ;
- розповімо, які штрафи чекають за неподання додатка 4ДФ або всієї єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ;
- підкреслимо, як заповнити декларацію з плати за землю на 2025 рік;
- визначимося, за яких умов фізособа-«єдинник» ІІІ групи без доходу може не звітувати;
- зупинимося на правилах подання фінзвітності за 2024 рік;
- зʼясуємо, як заповнювати нову форму ТТН на підставі розʼяснень Мінрозвитку.
Гарного вам читання!
Як заповнювати нову форму ТТН?
Мінрозвитку у своєму розʼясненні зауважило, що законодавство визначає обов’язкові реквізити, що мають міститись у товарно-транспортній накладній. Йдеться про:
- дату та місце складання;
- вантажовідправника;
- вантажоодержувача;
- автомобільного перевізника;
- відомості про транспортний засіб;
- пункти завантаження і розвантаження.
Тож оновлену форму ТТН доповнено обов’язковими реквізитами, зокрема:
- місце складання;
- відомості про транспортний засіб, а саме довжина/висота/ширина та загальна маса ТЗ з вантажем;
- пункт навантаження/розвантаження.
Також у полях Вантажовідправник/Автомобільний перевізник/Вантажоодержувач тепер необхідно вносити не тільки найменування або ПІБ, але й детальнішу інформацію – код платника податків згідно з ЄДРПОУ або податковий номер та інше.
Мінрозвитку наголосило, що основним документом на перевезення вантажів є товарно-транспортна накладна, яка містить всі обов'язкові реквізити та затверджена у додатку 7 до Правил №363. Але текстовий опис полів нової форми можна не відображати у повному обсязі.
Ці зміни стосуються як паперової, так і електронної форми ТТН.
Готуємося до подання фінзвітності за 2024 рік: довідник від редакції
Фінансову звітність за 2024 рік необхідно подати:
- до Держстату – не пізніше 28 лютого включно,
- до ДПС разом з декларацією з прибутку чи звітом неприбутківців - до 3 березня (включно).
Для полегшення її складання підготували для вас окремі статті щодо кожної із форм звітності:
За яких умов фізособа-«єдинник» ІІІ групи без доходу може не звітувати?
Іванофранківські податківці зазначили, що фізособи-«єдинники» І-ІІІ груп, незалежно від того, отримували вони дохід протягом звітного року чи ні, подають Декларацію разом з Додатком 1 та Додатком 2 за звітний рік, крім тих:
- які звільняються від обов’язку сплачувати єдиний внесок за себе, за умови, що вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю, або досягли пенсійного віку та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу;
- в яких не виникає обов՚язок визначати мінімальне податкове зобов’язання.
Водночас за відсутності у фізосіб-«єдинників» ІІІ групи протягом І кварталу, півріччя, трьох кварталів поточного року доходів та об’єктів оподаткування, що підлягають декларуванню, Декларація за такі періоди не подається.
Якщо платники єдиного податку третьої групи декларували доходи протягом будь-якого кварталу поточного року, то такі доходи знову мають бути відображені у Декларації за звітний рік без сплати єдиного податку.
Як заповнювати таблицю 1 додатка 5 до декларації з ПДВ?
Податківці у підкатегорії 101.24 «ЗІР» зауважили, що у таблиці 1 додатка 5 (Д5) здійснюється розрахунок частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях.
У графах 4 і 5 таблиці 1 додатка 5 (Д5) зазначаються обсяги постачання (без ПДВ):
- у графі 4 – загальний обсяг операцій (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 5, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків);
- у графі 5 – обсяг оподатковуваних операцій (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків).
Для графи 4 таблиці 1 додатка 5 (Д5) з рядка 5 враховуються всі операції, у тому числі ті, до яких положення ст. 199 ПКУ не застосовуються.
Для граф 4 та 5 таблиці 1 додатка 5 (Д5) з уточнюючих розрахунків враховуються значення графи 6 відповідних рядків (колонки А). Уточнюючі розрахунки слід враховувати всі, які були подані протягом поточного календарного року, незалежно від того, який звітний (податковий) період якого року підлягав уточненню.
У графах 6 і 7 таблиці 1 додатка 5 (Д5) зазначається частка використання товарів/послуг, необоротних активів (обчислюється у відсотках, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами до двох знаків після коми).
Які штрафи чекають за неподання додатка 4ДФ або всієї єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
Відповідно до п. 119.1 ПКУ неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ, якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення ПЗ платника податку та/або до зміни платника податку, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень.
Але є ще п. 119.3 ПКУ. За ним штрафи, передбачені пунктами 119.1 і 119.2 ПКУ, не застосовуються у випадках, якщо помилки щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків у єдиній звітності були виправлені податковими агентами самостійно, у тому числі протягом 30 к.дн. з дня надходження повідомлень про помилки, виявлені ДПС. Про це ми писали тут.
І наостанок – аналітика від редакції
Хто має подавати цю декларацію: тільки юрособи чи і ФОПи також? Хто звітує: лише власники земельних ділянок чи й орендарі теж? Як порахувати податкове зобов’язання для цієї декларації? Про це все ми писали тут.
Наразі це все.
Більше новин на тему звітності ви знайдете тут, консультацій – ось тут, а бланки та податковий календар на лютий 2025 року – у спеціальному розділі нашого сайту blank.dtkt.ua
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»