Це – вже сто п’ятдесятий третій загалом (четвертий у 2025 році та п’ятдесятий восьмий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно спрощеній системі оподаткування. З моменту написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- з’ясуємо, коли і як вперше необхідно сплатити ВЗ «єдинникам» ІІІ групи;
- проінформуємо, з ким не можуть співпрацювати фізособи-«єдинники» 1-3 груп;
- дізнаємося, як виправити помилку, якщо фізособа-«єдинник» подала декларацію в е-формі за неправильним форматом;
- відповімо, коли фізособи-«єдинники» І та ІІ груп мають подавати квартальну декларацію;
- проаналізуємо, чи може ФОП сплачувати ЄП та ВЗ з особистої картки фізособи;
- нагадаємо, які документи треба мати ФОПу для ведення товарного обліку;
- надамо інструкцію зі складання та подання нової декларація з ЄП для ФОПів 3-ї групи за І кв. 2025 року
Гарного вам читання!
Перша сплата ВЗ «єдинниками» ІІІ групи: обираємо правильно рахунок та сплачуємо своєчасно!
З січня 2025 року з’явився новий обов’язок щодо сплати ВЗ «єдинниками». І діятиме він по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан.
«Єдинники» ІІІ групи сплачуватимуть ВЗ вперше за І квартал 2025 року за результатами декларування доходів.
Граничним терміном для сплати ВЗ за І квартал буде 19 травня.
За І квартал потрібно подавати нову форму декларації з ЄП у редакції Наказу №57.
Рахунки для сплати потрібно обирати правильні, бо інакше формуватиметься податковий борг за податками.
З ким не можуть співпрацювати фізособи-«єдинники» 1-3 груп?
Про категорії контрагентів, які може обирати фізособа-"єдинник" 1, 2 та 3 груп, розповів податковий юрист Богдан Янків у своєму Телеграм-каналі.
Основна діяльність ФОПів 1 групи ЄП орієнтована на обслуговування фізичних осіб.
ФОПам на 2 групі єдиного податку заборонено надавати послуги нерезидентам, комунальним підприємствам, неприбутковим організаціям, бюджетним установам, юридичним особам та ФОПам на загальній системі оподаткування.
ФОП на 3 групі єдиного податку може надавати послуги, виконувати роботи та продавати товари без обмежень щодо контрагентів.
Фізособа-«єдинник» подала декларацію в е-формі за неправильним форматом: як виправити?
Податківці у підкатегорії 107.01.07 ЗІР надали пояснення, що з метою виправлення помилки щодо подання в електронному вигляді Декларації за неправильним ідентифікатором форми через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету надсилається лист щодо визнання недійсною помилково поданої Декларації з детальним описом ситуації до територіального органу за місцем обліку фізичної особи – підприємця, яка є платником єдиного внеску, та у складі Декларації було сформовано Додаток 1 до Декларації за ідентифікатором форми F0134107 або F0133109.
Коли фізособи-«єдинники» І та ІІ груп мають подавати квартальну декларацію?
Податківці у підкатегорії 107.01.07 ЗІР вказали, що враховуючи норму абз. 1 пп. 296.5.1 ПКУ щодо подання Декларації у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, платниками єдиного податку першої та другої груп, які перевищили протягом року обсяг доходу, визначеного у п. 291.4 ПКУ, або відмовилися від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, подають Декларацію за ідентифікатором форми F0103309.
Чи може ФОП сплачувати ЄП та ВЗ з особистої картки фізособи?
Податковий експерт Михайло Смокович у своєму Телеграм-каналі навів норму п. 87.1 ПКУ. За нею джерелами самостійної сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі ті, що отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів, зокрема корпоративних прав, отримані як позика (кредит), та з інших джерел, з урахуванням особливостей, визначених цією статтею, а також суми надміру сплачених платежів до відповідних бюджетів.
Тобто ФОП може здійснювати сплату податків та зборів як власними коштами, так і з банківської картки фізичної особи.
Товарний облік у ФОПа: які документи треба мати?
Бізнес-адвокат Богдан Янків у своєму блозі у Телеграм нагадав, що товарний облік зобов'язані вести:
- ФОПи, які здійснюють розрахункові операції та перебувають на загальній системі оподаткування,
- ФОПи ІІІ групи ЄП, які є платниками ПДВ
- та ФОПи ІI - IV, які не є платниками ПДВ, але торгують технічно складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному ремонту, ліками та виробами медичного призначення, ювелірними та побутовими виробами з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівкоштовного каміння.
І наостанок - аналітика від редакції
За наслідками І кварталу 2025 року ФОПи на ЄП групи ІІІ мають скласти і надіслати податковій службі декларацію за новою формою. Чи подавати декларацію, якщо не було доходу? В який строк подавати декларацію? Як заповнити всі розділи декларації? Читайте тут.