Це – дев’ятий з початку року (сто шістдесят другий загалом і шістдесят третій під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- надамо інструкцію зі заповнення та подання реєстраційної заяви №1-ПДВ;
- розкажемо, як отримати довідку з реєстру платників ПДВ про контрагентів;
- наведемо відеоінструкцію від ДПС щодо заповнення декларації з ПДВ з додатками;
- роз’яснимо, як відобразити митні платежі у декларації з ПДВ;
- розповімо, що, на думку суду, відсутність реєстраційного ліміту не звільняє від штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН;
- повідомимо про скасування ПДВ на товари для безпеки і оборони;
- роз’яснимо порядок складання та подання спрощеної податкової декларації з ПДВ.
Гарного вам читання!
Реєстраційна заява за формою №1-ПДВ: інструкція зі заповнення та подання
Реєстрація платником ПДВ регулюється ПКУ та Положенням №1130. Ключовим документом для цієї процедури є Реєстраційна заява платника податку на додану вартість за формою №1-ПДВ.
Ця Заява подається вже діючим підприємством або ФОПом в електронному вигляді (тобто через Електронний кабінет платника податків або за допомогою інформаційно-телекомунікаційної системи «Єдине вікно подання електронної звітності») до органу ДПС за основним місцем обліку платника податків.
Які строки подання Заяви, що буде у разі її неподання та покрокове заповнення форми №1-ПДВ дивіться у цій статті.
Як отримати довідку з реєстру платників ПДВ про контрагентів?
ДПС у Дніпропетровській області звернула увагу, що в оновленій формі запиту про отримання витягу з реєстру платників ПДВ (ідентифікатор форми J/F1301705) можна зазначити новий спосіб отримання витягу – в електронній формі.
Витяг в електронній формі надсилається в Електронний кабінет або на адресу електронної пошти платника ПДВ. Для цього у запиті платник ПДВ має обрати відповідний спосіб отримання витягу.
Нагадуємо, що за запитом в електронній формі (ідентифікатор форми J/F1300406) платники ПДВ можуть отримати в електронній формі довідку з реєстру платників ПДВ з відомостями про своїх контрагентів.
Також дані з реєстру платників ПДВ, у тому числі інформацію про анулювання реєстрації платників ПДВ, ДПС оприлюднює в Електронному кабінеті у розділі «Реєстри».
Як заповнити декларацію з ПДВ із додатками: відеоінструкції від ДПС
ДПС розроблено детальні відеоматеріали «Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ з додатками», які покроково розкажуть про весь процес заповнення податкової звітності з ПДВ, а саме:
- Податкова декларація з ПДВ;
- Додаток 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ;
- Додаток 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ;
- Додаток 3 (Д3) до податкової декларації з ПДВ;
- Додаток 4 (Д4) до податкової декларації з ПДВ;
- Додаток 5 (Д5) до податкової декларації з ПДВ;
- Додаток 6 (Д6) до податкової декларації з ПДВ.
Чим корисні відеоролики:
- пояснюють загальні правила заповнення податкової декларації з ПДВ;
- містять правила заповнення додатків до податкової декларації з ПДВ;
- враховують останні зміни у податковому законодавстві;
- допомагають уникнути типових помилок та містять практичні приклади;
- короткі та зручні для перегляду.
Відеоролики будуть корисні як для досвідчених бухгалтерів, так і для початківців для безпомилкового складання звітності з ПДВ.
Відсутність реєстраційного ліміту не звільняє від штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН: рішення суду
ДПС у Полтавській області розповіла, що контролюючим органом проведено камеральну перевірку платника, за наслідками якої складено акт та встановлено порушення граничних термінів реєстрації податкових накладних в ЄРПН. На підставі акта перевірки контролюючим органом прийнято податкове повідомлення-рішення, яким застосовано штрафні (фінансові) санкції у розмірі 980,5 тис. гривень.
Колегія суддів погодилася з доводами контролюючого органу про те, що позивач міг бути звільнений від відповідальності за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних у випадку неможливості своєчасно виконати свій податковий обов’язок на підставі пп. 69.1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ за умови надання відповідних доказів. Разом з тим позивач не обґрунтовав протиправність податкового повідомлення-рішення вищенаведеним обставинам.
Колегія суддів зазначила, що лише відсутність реєстраційного ліміту не є поважною причиною неможливості подання на реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування, оскільки реєстраційна сума у системі електронного адміністрування ПДВ залежить від дій позивача та його контрагентів, яких позивач обирає самостійно, а тому позивач як суб’єкт підприємницької діяльності має розраховувати свої реєстраційні ліміти та діяти із урахуванням мінімізації ризиків.
Спрощена податкова декларація з ПДВ: інструкція зі складання та подання
З 1 січня 2022 року в Україні діють особливі правила оподаткування ПДВ для нерезидентів, які постачають електронні послуги фізичним особам на митній території України. Одним із ключових елементів цього оподаткування є спрощена податкова декларація з ПДВ.
Спрощена податкова декларація подається в електронній формі через спеціальне портальне рішення для користувачів нерезидентів протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду (п. 208-1.8 ПКУ). Декларацію потрібно подавати незалежно від того, чи здійснювалося нерезидентом протягом звітного періоду постачання електронних послуг фізичним особам в Україні.
Порядок та зразок заповнення спрощеної декларації дивіться у статті.
З 15 червня скасовано мито та ПДВ на товари для безпеки і оборони
15 червня набрали чинності закони від 04.06.2025 №4473-IX, №4474-IX щодо звільнення від оподаткування ПДВ і ввізним митом товарів, що ввозяться на митну територію України для потреб безпеки і оборони, та усунення технічних неузгодженостей.
Основною метою законів є:
- здешевлення собівартості виробництва безпілотних систем, які використовують оптичний кабель для управління та передачі відеосигналу;
- контроль за цільовим використанням товарів, які були ввезені зі звільненням від сплати ПДВ і ввізного мита;
- підвищення ефективності забезпечення сил оборони України необхідними технічними засобами.
Насамкінець – аналітика від редакції
Що означають показники графи 47 Митної декларації (МД) на імпорт? Як відображати сплачену при імпорті суму ПДВ в декларації з ПДВ, якщо у графі СП щодо цього платежу проставлено код «05» (сплачено готівкою)? Читайте у статті.