Це – десятий з початку року (сто шістдесят третій загалом і шістдесят четвертий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість. З моменту написання попередньої розсилки минуло майже три тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- розкажемо про проєкт змін до критеріїв ризиковості та автоматичної реєстрації ПН;
- нагадаємо граничні строки для реєстрації податкових накладних у липні;
- наведемо деталі та приклади від ДПС щодо заповнення таблиці даних;
- з’ясуємо, як платнику ПДВ уникнути статусу ризикового;
- розповімо, що відтепер користувачі ПЗ M.E.Doc можуть оперативно відстежувати статус реєстрації заблокованих ПН та РК;
- зазначимо, що ДПС у травні недовиконала план по ПДВ (мінус 1,5 млрд грн).
Гарного вам читання!
Зміни до критеріїв ризиковості та автоматичної реєстрації ПН: проєкт від ДПС
3 липня ДПСУ оприлюднила проєкт постанови КМУ «Про внесення змін до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних». Його розроблено з метою удосконалення механізму автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків для забезпечення оптимізації таких механізмів для сумлінних платників ПДВ щодо реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних. А саме передбачено внесення змін до:
- ознак безумовної реєстрації ПН/РК в ЄРПН, визначених у пункті 3 Порядку зупинення;
- ознаки безумовної реєстрації для операцій, відображених у ПН/РК, складених відповідно до пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, за товарами, до яких застосовується режим експортного забезпечення,
- умов автоматичної реєстрації в ЄРПН ПН/РК, реєстрацію яких зупинено;
- вимог автоматичного врахування таблиці даних платника податку з відповідними змінами у формі додатка 5 до Порядку зупинення,
- окремих показників позитивної історії,
- критеріїв ризиковості здійснення операцій.
Докладніше читайте тут.
Коли реєструвати податкові накладні у липні 2025 року?
Нагадаємо, що відповідно до нового п. 26 Порядку №1246 на час дії воєнного стану операційний день для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, на який припадає граничний строк реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, триває з 0 годин 00 хвилин до 24 години 00 хвилин.
При цьому реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування, поданих для реєстрації у день, на який припадає граничний строк реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, та надсилання квитанції здійснюється не пізніше наступного операційного дня з дня подання для реєстрації таких податкових накладних та/або розрахунків коригування.
Ця ж норма міститься й у п. 69.18 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ. За нею тимчасово, на період до припинення або скасування воєнного стану операційний день для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, на який припадає граничний строк реєстрації ПН та РК, триватиме з 0 годин 00 хвилин до 24 години 00 хвилин.
Тож виходить, що граничним днем для реєстрації ПН та РК за І половину місяця було 5 липня (субота), а за ІІ половину буде 18 липня (пʼятниця).
Заповнюємо правильно таблицю даних: деталі та приклади від ДПС
Державною податковою службою України розроблено презентаційні матеріали щодо особливостей подання таблиці даних платника податку.
Так, до таблиці даних обов’язково надаються пояснення щодо специфіки госпдіяльності, які підтверджують реальність її здійснення. Для повноти розкриття суті операцій може бути надано разом з поясненнями також копії документів щодо специфіки діяльності.
Врахована Таблиця даних платника ПДВ як ознака безумовної реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних діє при умові відсутності чинного рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.
Деталі та приклади від ДПС дивіться тут.
Як платнику ПДВ уникнути статусу ризикового: відеоінструкція від ДПС
Для зручності та допомоги бізнесу ДПСУ розробила відеоінструкцію «Критерії ризиковості платника податку».
Відео, яке детально роз’яснює, які є критерії ризиковості та надає алгоритм дій для платника у разі віднесення його до переліку ризикових, опублікував на своїй сторінці у Facebook Голова ДПС Руслан Кравченко.
За дорученням Голови ДПС у кожному регіоні вже організовуються консультаційні центри, де платники зможуть отримати фахову підтримку у розблокуванні податкових накладних та виключенні з переліку ризикових.
Звертаємо увагу! На вебпорталі ДПС також розміщено відеоінструкцію з покроковим алгоритмом проходження податкових накладних та розрахунків коригування в Системі моніторингу критеріїв оцінки ризиків.
Відстеження статусу заблокованих ПН та РК: нова функція в M.E.Doc
Відтепер користувачі M.E.Doc мають можливість оперативно реагувати та відстежувати зміни станів реєстрації Податкових накладних (ПН) та Розрахунків коригування (РК), реєстрацію яких зупинено, зокрема вхідних. Оновлення функціоналу доступне з версії 11.02.174., повідомили у М.Е.Doc.
Для відстеження інформації про ПН та РК, реєстрацію яких зупинено Системою моніторингу критеріїв оцінки ризиків (СМКОР), реалізовано:
- автоматичну відправку документів «Запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних стосовно податкових накладних та розрахунків коригування, реєстрацію яких зупинено» (J1320101, F1320101);
- автоматичне отримання «Витягів щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних стосовно податкових накладних та розрахунків коригування, реєстрацію яких зупинено» (J1420101, F1420101).
ДПС у травні недовиконала план по ПДВ: мінус 1,5 млрд грн
Як розповів Я. Железняк, згідно з аналізом показників за травень:
- у травні 2025 р. вперше ДПС за 2025р не виконала плановий показник Мінфіну по ПДВ, до бюджету не надійшло 1,5 млрд грн ПДВ;
- рівень сплати з ПДВ виробників спирту, лікеро-горільчаних виробів та тютюнових виробів здешевлюється;
- тінь в тютюновій галузі росте високими темпами. Втрати бюджету за даними KANTAR у 2025 р. становитиме приблизно 25,2 млрд грн.
Наразі це все.
Більше новин, присвячених виключно ПДВ, ви знайдете тут, а консультацій – ось тут.
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»