Це – четвертий з початку року (сто пʼятдесят сьомий загалом і п’ятдесят восьмий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно податку на додану вартість. З моменту написання попередньої розсилки минуло два тижні, і нам є про що розповісти. А саме:
- розкажемо про зміни у поданні повідомлень щодо заблокованих ПН в Е-кабінеті;
- роз’яснимо, що буде з ПДВ при списанні МНМА;
- ознайомимося з новим довідником кодів ризиковості платників податків від ДПС;
- з’ясуємо, протягом якого терміну проводиться камеральна перевірка своєчасності реєстрації ПН та/або РК в ЄРПН;
- повідомимо, що голова ДПС ініціював зміни до механізму зупинення реєстрації ПН;
- розглянемо позицію ВС щодо несвоєчасної реєстрації РК та застосування штрафу;
- зазначимо, куди списувати «проблемний» вхідний ПДВ.
Гарного Вам читання!
Зміни в поданні повідомлень щодо заблокованих ПН в Е-кабінеті
Нагадаємо, що за п. 6 Порядку №520 платник ПДВ має право подати письмові пояснення та копії документів до декількох ПН та РК, якщо їх складено на одного отримувача – платника податку за одним і тим самим договором або якщо в таких ПН/РК відображено однотипні операції (з однаковими кодами товарів згідно з УКТ ЗЕД або кодами послуг згідно з ДКПП).
Але цю норму не було до кінця практично втілено.
Та як розповіли у нашому Клубі бухгалтерів у Фейсбуці, 27 лютого ДПСУ оновила програмне забезпечення Е-кабінету та змінила правила надсилання повідомлень про подання пояснень та копій документів щодо заблокованих ПН.
Тож тепер є можливість подання лише одного Повідомлення про надання пояснень по розблокуванню декількох ПН, складених на різних контрагентів, за умови що в цих ПН зазначено однаковий код послуги за ДКПП або код товару за УКТ ЗЕД.
ПДВ при списанні МНМА: закон VS податківці
Податківці вважають, що при списанні важливо оцінювати, чи включена вартість МНМА у вартість готової продукції, яка обкладається ПДВ. Якщо так – ПЗ не виникають.
А якщо ні? Як підтвердити правильність нарахувань? Які документи потрібні? Чітких відповідей від податкової немає. Тож бухгалтерам знову доводиться грати не лише за ПКУ, а й за «податковою логікою».
Знайомимося з новим довідником кодів ризиковості платників податків від ДПС
ДПС наказом від 05.03.2025 №195 оновила довідник кодів ризиковості платників податків.
Ознайомитися з ним можна у цій новині.
Ознайомитися з ним можна у цій новині.
Як розповів голова ДПСУ Р. Кравченко, основні зміни такі:
- уточнюються коди податкової інформації, які не застосовуються до виробників або надавачів послуг, або ж навпаки – використовуються лише для цих категорій платників;
- змінюється період аналізу операцій з ризиковими контрагентами – тепер враховуватимуться лише операції, здійснені не раніше ніж прийнято рішення про ризиковість контрагента;
- запроваджується також кілька нових кодів.
Камеральна перевірка своєчасності реєстрації ПН та/або РК в ЄРПН: що зі строком давності?
Податківці у підкатегорії 101.27 «ЗІР» розповіли, протягом якого терміну проводиться камеральна перевірка щодо своєчасності реєстрації ПН та/або РК в ЄРПН, у тому числі в період дії воєнного стану.
З їхніх слів, камеральна перевірка щодо своєчасності реєстрації ПН та/або РК в ЄРПН під час війни проводиться протягом 1095 днів з дня вчинення відповідного правопорушення з урахуванням зупинення строків проведення перевірок з 07.03.2022 по 27.05.2022.
Кравченко ініціював зміни до механізму зупинення реєстрації ПН (проєкт направлено до Мінфіну)
Голова ДПС Руслан Кравченко ініціював зміни до механізму зупинення реєстрації податкових накладних. ДПС вже передала свої пропозиції до Мінфіну щодо змін до Постанови №1165.
Йдеться про зменшення кількості блокування податкових накладних, спрощення процедури реєстрації, підвищення ефективності автоматизованого моніторингу, мінімізацію адміністративного тиску. Загалом про шість ключових змін читайте у новині.
Несвоєчасна реєстрація РК та штраф: що каже ВС?
Щодо несвоєчасної реєстрації розрахунків коригувань Верховний Суд у постанові від 23.01.2025 у справі №280/4889/24 звертає увагу: якщо контролери не можуть надати дату та час отримання платником ПДВ розрахунку коригування до ПН з метою його реєстрації, вони не можуть і накласти штраф за несвоєчасну реєстрацію такого РК, оскільки порушення строку не доведене.
І насамкінець - про «проблемний» вхідний ПДВ
У бухгалтерії підприємства часто виникають ситуації з так званим «проблемним» вхідним ПДВ, коли ПН від постачальника не зареєстровано або реєстрація відбулася з порушеннями. Як діяти в таких випадках і чи можна списати суму вхідного ПДВ на витрати? Читайте у новині.