Нагадаємо, що ще 6 лютого в Реєстрі електронних документів на сайті ДПС з'явилися електронні формати єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для податкових агентів.
А саме за ідентифікаторами форм: J0500110 – для юросіб; F0500110 – для фізосіб.
Зауважимо, що в оновленні М.Е.DOC від 06.03.2025 11.02.167 додано можливість перенесення даних із додатка 1 до додатка 4.
Саме ці формати податкові агенти повинні використовувати для звітування за лютий 2025 року та за минулі періоди.
Місячна форма звіту включає основний Податковий розрахунок і декілька додатків, з яких для роботодавців будуть цікаві:
Додаток 1 – інформація про ЄСВ.
Додаток 4ДФ – відомості про доходи.
Додаток 5 – інформація про трудові відносини.
Додаток 6 – дані про спеціальний стаж (подається за наявності працівників зі спецстажем).
Перше подання нової форми звіту викликало багато запитань.
З нашою аналітикою з приводу заповнення основної частини можна ознайомитися тут, а із заповненням додатків – ось тут. Як виправляти помилки, – ось тут.
А зараз наведемо відповіді на найбільш популярні запитання.
Податковий агент не має працівників та не нараховує дохід фізособам: що з єдиною звітністю?
Податковий агент, який не має найманих працівників та дохід на користь фізичних осіб у звітному місяці не нараховув і не виплачував, Розрахунок не подає. Про це – тут.
Як проводити нумерацію нової єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
У рядку 02 заголовної частини Розрахунку вказується звітний (податковий) період (календарний рік) та місяць (цифрове значення від 1 до 12), за який подається Розрахунок, а також обов’язково зазначається номер Розрахунку (у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку). Про це – тут.
Тож нумерація Розрахунків здійснюється у хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку («Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий») в межах одного звітного (податкового) періоду (місяця) та не продовжується у наступних.
Тому при звітуванні за лютий буде: Звітний період 2025 лютий 02, номер розрахунку – 1.
Як у додатку 5 єдиної звітності відобразити зміну назв професій через оновлення Класифікатора?
Зміну назв професій потрібно зазначити в додатку 5 до єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ у такому самому порядку, як зазначається переведення на нову посаду. Підкреслимо, що ДПС вже реалізовано останні зміни щодо Класифікатора. Про це ми писали тут.
Зазначення кількісних показників щодо працівників у новій єдиній звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: деталі від ПФУ
У розділі з інформацією про чисельність працівників змінилася нумерація рядків. Колишні рядки 102 (щодо осіб з інвалідністю) та 103 (працівники з додгарантіями) тепер – 101.1 та 101.2. А колишній рядок 105 (кількість осіб, яким нараховано зарплату) став 103. Про це читайте тут.
Чи можна коригувати реквізити рядків 07 – 108 заголовної частини єдиної звітності з ПДФО, ЄСВ та ВЗ?
Весь порядок проведення коригувань єдиної звітності визначено у розділі V Порядку №4. Але коригування вказаних рядків 07 – 108 заголовної частини Розрахунку розділом V Порядку №4 не передбачено. Тож виправити помилки у цих рядках через уточнюючу не можна. Про це – ось тут.
Як заповнити рядок 103 нової форми єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
У додатку Д1 до єдиної звітності зазначається інформація про нараховану у звітному періоді зарплату працівників. Кількість таких працівників зазначається в рядку 103 єдиної звітності. ДПС також зазначила, які працівники не включаються до цього показника.
Коли можна не подавати додаток 1 до єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
Якщо платник ЄСВ у звітному періоді не використовує працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, додаток Д1 до єдиної звітності за відповідний період не подається. Про це ми писали тут.
Чи можна подати уточнюючий звіт за новою формою?
ДПС вже виправила помилку і тепер приймає уточнюючі до єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Тож кому треба виправити помилки, вже можуть подавати та чекати на квитанцію №2.
Як подавати єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ з типом «Звітна» за минулі періоди?
У разі неподання до контролюючого органу відомостей за попередні звітні періоди (до 2025 року) звіт подається окремо за кожний місяць кварталу з типом «Звітний» за формою, що діє на дату його подання. Тобто за минулі періоди зараз звітуємо вже за новою місячною формою!
Що змінилося для резидентів Дія Сіті у заповненні єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
За даними ПФУ, у додатку 1 до єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ у рядку з винагородою за гіг-контрактом резиденти Дія Сіті мають зазначати у графі 08 код категорії застрахованої особи: «82» – для гіг-спеціалістів, які мають інвалідність; «83» – для інших гіг-спеціалістів.
А якщо немає найманих працівників, чи треба подавати єдину звітність?
За розʼясненням ДПС, якщо платник ЄСВ у звітному періоді не використовує працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, додаток Д1 до єдиної звітності за відповідний період не подається. Звертаємо вашу увагу на те, що це дуже обережна відповідь: у ній йдеться лише про один із додатків, а не про весь звіт цілком! Адже найманих працівників у вас може і не бути, але можуть бути виплати іншим фізособам, які вимагають подання додатка 4ДФ! Тому цей звіт не подається в разі відсутності: працівників, які працюють за трудовими договорами; фізосіб, які виконують роботи або надають послуги за цивільно-правовими договорами; інших фізосіб, яким нараховувався та виплачувався дохід у звітному періоді.