Що нас чекає у березні?
Традиційно наприкінці місяця редакція розповіла про те, які зміни та події чекають нас протягом найближчих 30 днів. У березні це:
- нові форми фіскальних чеків;
- зміни щодо направлень на ВЛК;
- індексація пенсій з 1 березня;
- нові штрафи за порушення звітності з ТЦУ;
- продовження дії бронювань до 31 березня тощо.
Загалом про 25 змін та подій, які відбудуться цього місяця, читайте в огляді від редакції. А щоби не пропустити нічого важливого за лютий, радимо ознайомитися з добіркою 12 найцікавіших матеріалів за цей місяць – ось тут.
Місячна єдина звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: як виправляти помилки?
Єдину звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ за січень 2025 року вже всі подали. Тепер подивимось, як виправляти помилки в новій місячній формі звітності. Вона дозволяє виправляти помилки і попередніх звітних періодів. Докладніше читайте у нашій статті та роз’ясненні ДПС.
Звертаємо увагу, що ДПС вже виправила помилку і тепер приймає уточнюючі до єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Тож кому треба виправити помилки, вже можуть подавати та чекати на квитанцію №2.
Єдина звітність ФОПів при нарахуванні доходів ФОПам: чи змінилася позиція ДПС?
24 лютого ДПС перевела роз’яснення у ЗІР щодо необхідності подання єдиної звітності ФОПами при нарахуванні доходів іншим ФОПам у нечинне. Але 27 лютого з’явилося окреме роз’яснення щодо ФОПів та самозайнятих осіб.
Тож позиція ДПС залишається незмінною: податковий агент у разі нарахування (виплати) доходів на користь самозайнятих осіб (ФОПів та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність) зобов’язаний подавати єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Відповідно податковий агент, який не має найманих працівників та у звітному місяці не нараховував і не виплачував дохід на користь фізосіб, єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ не подає.
Ще п’ять цікавих роз’яснень для ФОПів
- ФОП vs ТОВ: як співпрацювати, якщо власник – одна і та сама особа? Чимало підприємців стикаються з ситуацією, коли вони мають одночасно статус ФОПа та є засновниками/директорами ТОВ. Це може бути зручно, але водночас несе певні ризики. Докладніше читайте тут.
- Проблеми з припиненням ФОПа наприкінці 2024 року. У грудні 2024 року стався масштабний збій у роботі державних реєстрів, через що ФОПи мали проблеми з поданням заяви про припинення. Також зараз постає запитання, за якою формою подавати ліквідаційні декларації. Про це ми розповіли в окремій аналітиці.
- Коли виникає дохід у ФОПа при продажу товару на умовах післяплати? ДПС надала сумнівні роз'яснення щодо визначення дати оподаткування доходу ФОПа під час продажу товару через Нову пошту з післяплатою. Ознайомитися з ними можна за посиланням.
- Чи може ФОП-єдинник зарахувати переплату з ЄСВ у наступному році? ДПС погодилася з тим, що ФОП – платник ЄП, який сплачував ЄСВ у 2024 році, не відображати таке нарахування в додатку 1 до річної декларації з єдиного податку, щоб ця переплата залишилася на 2025 рік.
- Компенсація комуналки для ФОПа: дохід чи не дохід? За позицією ДПС, відшкодування комуналки оподатковується як дохід фізособи (не як дохід ФОПа). Тобто ця сума підлягає оподаткуванню ПДФО 18% та ВЗ 5%. Щоб не створювати собі додаткових труднощів, краще включати суму компослуг у загальну вартість орендної плати.
Нова форма фіскального чека: правила застосування
З 1 березня запроваджується нова форма фіскального чека (і, як наголосив Мінфін, більше перенесення строків не буде!). Як має виглядати новий фіскальний чек на товари та послуги? Які наслідки недотримання нової форми чека з 1 березня? Читайте у статті від редакції.
Зауважимо, що при використанні ПРРО від ДПС не потрібно самостійно вносити зміни до форми фіскального чека з 01.03.2025. Податківці вказали, що наразі виконуються всі необхідні заходи для здійснення доопрацювання щодо оновлення форми та змісту фіскальних касових чеків.
З урахуванням змін форми та змісту розрахункових документів/електронних розрахункових документів ДПС оновила версії ПЗ ПРРО від ДПС для операційної системи Windows, а також АРІ фіскального сервера ДПС.
Що ще цікавого розповіли податківці?
- Чи є строк давності щодо штрафів за неподання ф. №20-ОПП? Податківці вказали, що строки давності для нарахування ПЗ застосовуються до строків штрафів за порушення термінів взяття на облік (реєстрації) або внесення змін до облікових даних в ДПС, у тому числі за неподання/несвоєчасне подання ф. №20-ОПП. Звертаємо також увагу, що форму №20-ОПП за е-форматом J/F1312007 (7 версія) опубліковано в Реєстрі е-форм податкових документів, але поки для розробників. У цій версії внесено зміни до реквізитів, що визначають місцезнаходження об’єкта оподаткування (рядок 7.1). ДПС тепер приймає її.
- Коли «єдинники» вперше застосовуватимуть нову форму звітності з ЄП? Вперше подають звітність з ЄП за новою формою ФОПи 1 – 2 груп – за 2025 рік; ФОПи 3 групи – за І квартал 2025 року; ФОП – платники 4 групи – за 2025 рік (із розрахунком єдиного податку на 2026 рік).
- Сплата ВЗ не на ті рахунки, помилкова сплата за грудень та заяви на податкову відпустку. Якщо коротко, то сплату за грудень ДПС має перенести на січень, відповіді щодо наслідків сплати ВЗ не на ті рахунки – у ДПС немає, а при відпустці можна надавати одну заяву для несплати ВЗ та ЄП. Про це йдеться у листі ДПС від 24.02.2025 №162/2/99-00-24-01-03-02.
Як залишатися «невидимим» з метою непотрапляння до графіка перевірок ДПС?
Експерт з податків розробила ефективні методи, які зменшують увагу податкової і вже давно працюють. Чек-лист, як вести бізнес спокійно та без зайвих запитань від контролерів, можете переглянути у новині.
УВАГА! Бухгалтерам почали приходити небезпечні листи
Бухгалтерам надходять листи із вкладенням нібито від контрагентів. В них міститься програма, яка автоматично встановлюється, та через неї шахраї отримають доступу до серверів, пошт, банків, також вони зчитують паролі.
Тож будьте обережні з такими листами. Й у разі їх отримання спочатку точно дізнайтеся, чи є у вас такий контрагент. А далі сконтактуйте по телефону з відповідним СГ, якщо все ж таки буде співпадіння у контактах.
Глобальні зміни до Порядку бронювання працівників
Уряд затвердив зміни до Порядку бронювання. Тепер у загальній кількості військовозобов’язаних, які підлягатимуть бронюванню, враховуватимуться працівники, мобілізовані після 18.05.2024. Також передбачено зменшення до 5 днів строку для анулювання бронювання.
Крім того, Кабмін продовжив дію бронювань. Установлено, що відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації, надані військовозобов’язаним рішеннями Мінекономіки або засобами порталу Дія і строк дії яких не закінчився на день набрання чинності зазначеними змінами, є чинними до 31.03.2025.
В Резерв+ вже оновились дані щодо продовження бронювання до 31 березня 2025 року. Тож кожен з працівників наразі має можливість перевірити свою інформацію в Резерві шляхом оновлення системи.
Нова форма повідомлення про прийняття на роботу вже в дії
З 26 лютого діє оновлена форма повідомлення про прийняття на роботу. Нагадаємо, що її доповнено новою графою 9 щодо інформації про громадянство з метою обліку працевлаштованих іноземців та осіб без громадянства. Тож всі роботодавці отримали нову форму повідомлення.
Як заповнювати нову графу щодо громадянства? Що буде за його неподання? Читайте у статті від редакції.
До уваги роботодавців!
- Потрібно прийняти чи звільнити працівника під час відпустки керівника: що робити? Підписувати накази про прийняття на роботу і про звільнення має право та особа, за якою закріплено таке право статутом підприємства. Такими особами можуть бути або заступник директора, або виконувач обов’язків директора за його відсутності.
- Приймаєте на роботу особу з інвалідністю: які документи треба мати? Особа з інвалідністю для працевлаштування подає паспорт, трудову книжку, документ про освіту, довідку МСЕК, виписку з акта-огляду МСЕК (строк, група інвалідності, причина), індивідуальну програму реабілітації.
- Як внести дані про роботу за сумісництвом до трудової книжки? Для внесення запису про роботу за сумісництвом роботодавцю треба мати довідки з місць роботи за сумісництвом або копії наказів про прийняття та звільнення з роботи за сумісництвом, завірені належним чином.
Як працюватимемо та відпочиватимемо у березні 2025 року?
Наступного понеділка, 10 березня, українці мали б мати додатковий вихідний у зв'язку з перенесенням святкового дня 8 березня (Міжнародний жіночий день). Але через війну працівники працюватимуть цього дня з оплатою праці, як у звичайний (несвятковий) робочий день.
Е-ТТН: досі не обов’язкова, але вже не експеримент!
Мінрозвитку наказом від 27.12.2024 №1491 затвердило Порядок функціонування системи електронного документообігу електронна товарно-транспортна накладна.
Цей порядок поширюється на учасників експериментального проєкту із впровадження товарно-транспортної накладної в електронній формі у сфері внутрішніх вантажних перевезень з використанням Системи е-ТТН.
Відповідно чинність втрачає Порядок №301, яким затверджено порядок реалізації е-ТТН як експериментального проєкту. Експеримент визнали успішним і затвердили постійно діючий порядок!
Знайомимося з новими законами
- Нові правила працевлаштування осіб з інвалідністю. 27 лютого Зеленський підписав Закон №4219, а 28 лютого його опубліковано. Він передбачає вибір для роботодавців: або працевлаштувати осіб з інвалідністю, або сплатити цільовий внесок на підтримку працевлаштування таких осіб до Фонду соцзахисту.
- Скасували ГКУ, але буде три роки перехідного періоду. Опубліковано Закон №4196, яким скасувала Господарський кодекс України та встановила нові правила діяльності госпсуб’єктів, зміни організаційно-правових форм на АТ/ТОВ та використання державного та комунального майна. Також ним запроваджується перехідний період для поступового припинення «підприємств» та їх перетворення у господарські товариства, вносяться зміни до низки спеціальних законів з метою приведення їх у відповідність до ЦКУ.
- Стимулювання благодійництва на час війни. ВРУ прийняла в цілому законопроєкт №12328-д щодо незбільшення фінрезультату платників податку на прибуток у разі надання коштів або товарів неприбутківцям у розмірі, що не перевищує 8% оподатковуваного прибутку попереднього року.
Інші новини
- З 1 березня декларації з сімейними лікарями можуть анулювати. Так, деякі декларації з сімейними лікарями можуть стати неактивними в разі невідповідності даних у медичній системі та державних реєстрах.
- Через описку в адресі магазину ДПС нарахувала платнику величезний штраф. До податкового Комітету ВРУ звернувся ФОП, якому податківці нарахували штраф понад 307 тис. грн за описку в адресі магазину в чеку. Д. Гетманцев вважає це неприйнятним.
- Направлення на ВЛК: що змінилося? З 1 березня направлення на медогляд ВЛК військовозобов’язаних проводиться за рішенням керівників ТЦК, начальників центрів рекрутингу ЗСУ виключно на підставі направлення, яке формується в електронній формі.
Слава Україні!
Ваш «Дебет-Кредит»