Ми вже писали, що 28 листопада Президент підписав Закон України від 10.10.2024 №4015-ІХ "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану". З текстом можна ознайомитися на сайті ВРУ.
Ним передбачається:
- підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5%. Для фізосіб-"загальників" також запроваджується ставка у 5%;
- встановлення ВЗ для ФОПів І, ІІ й ІV груп у розмірі 10% від 1 розміру МЗП від встановленої законом на 1 січня поточного року. Тож у IV кварталі 2024 року ВЗ доведеться сплачувати у розмірі 710 грн щомісяця, а у 2025 році - 800 грн;
- встановлення ВЗ у розмірі 1% від доходу для ФОПів та юросіб ІІІ групи ЄП.;
- підвищення ВЗ обмежене податковим періодом, в якому буде скасовано військовий стан;
- ВЗ буде спрямовуватись через спецфонд виключно на фінансування ЗСУ;
- збільшення ставки податку на прибуток для банків до 50%, а для фінустанов - 25%;
- встановлення щомісячних авансових внесків з податку на прибуток для АЗС як для юросіб, так і фізосіб-"загальників";
- оновлення правил сплати авансового внеску з податку на прибуток для "обмінників";
- збільшення МПЗ для земель. З 1 січня 2024 та до 31 грудня року закінчення війни Розмір МПЗ не може становити менше 700 грн з 1 гектара, а для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить не менше 50 відсотків – 1400 грн з 1 гектара;
- зміни щодо мінімальних роздрібних цін для вина;
- зміни у сплаті рентної плати для деяких її платників;
- щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Ця норма почне діяти з 1 січня 2025 року. Тож за IV квартал 2024 р. потрібно буде звітувати за поточними правилами та окремо вже подавати за січень 2025 р. відповідну нову звітність. Звісно, її ще має затвердити Мінфін, а ДПС - підготувати відповідні е-формати.
Щодо набрання чинності
Закон має набрати чинності з дня, наступного за днем його опублікування, крім окремих норм, які запрацюють з 1 січня 2025 року.
Його опубліковано в "Голосі України" від 30 листопада. Тож з 1 грудня почнуть діяти його норми.
Тож всі нараховані доходи фізосіб з цієї дати мають оподатковуватися вже за ставкою 5% (є надія, що доходи, які підлягають оподаткуванню за 2024 рік ще будуть оподатковуватися ВЗ за ставкою 1,5, але це ще має вирішити ВРУ).
Але у Законі прописано, що доходи платників військового збору – осіб, визначених пунктом 162.1 ПКУ, нараховані за наслідками податкових періодів до набрання чинності цим Законом, оподатковуються за ставкою військового збору, що діяла до набрання чинності цим Законом, незалежно від дати їх фактичної виплати (надання), крім випадків, прямо передбачених Податковим кодексом України.
А от ВЗ для ФОПів-"єдинників" та юросіб-"єдинників" ІІІ групи за Законом запроваджено з 1 жовтня.
Проте цей обовʼязок ще переглядатимуть та перенесуть початок на 1 січня 2025 року.
Комітет Гетманцева вирішив виправити ситуацію щодо окремих норм Закону №4015 та на наступному тижні мають вирішити їх долю.
Читайте також:
Рентна плата за видобуток корисних копалин: аналіз Закону №4015
Збільшена ставка ВЗ та нове коло платників ВЗ: аналіз Закону №4015
Зміни для ФОПів – роздрібних торговців пальним: аналіз Закону №4015
Зміни щодо податку на прибуток: аналіз Закону №4015
Земельний податок та МПЗ: що зміниться для платників податків?