Це – вже сімдесят восьмий (девʼятий у 2024 році та двадцять девятий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена діяльності фізосіб-підприємців на загальній та спрощеній системах. З часу написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- наголосимо, що у 2025 році для всіх ФОПів сплата ЄСВ стане обов’язком, а максимальна величина зросте;
- зауважимо, що Комітет Гетманцева підтримав правки до ще не підписаного законопроєкту №11416-д;
- дізнаємося, чи виникає дохід у фізособи-«єдинника» при отриманні майна за договором позички;
- розкажемо, чи повинні ФОПи-працівники повідомляти ДПС про наявність основного місця роботи з метою несплати ЄСВ;
- проінформуємо, що ПриватБанк запустив для підприємців «Бізнес старт»;
- визначимося, чи буде штраф у фізособи-«загальника» за сплату ЄСВ на рівні мінімального, а не на суму чистого доходу.
Гарного вам читання!
Фізособа-«загальник» сплатила ЄСВ на рівні мінімального, а не на суму чистого доходу: чи буде штраф?
Нормами чинного законодавства не передбачено застосування відповідальності до фізособи-«загальника» (крім електронних резидентів (е-резидентів) за несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску, якщо за наслідками звітного кварталу ним сплачено єдиний внесок в розмірі мінімального страхового внеску за кожен місяць, у якому отримано прибуток, але менше ніж з розміру чистого доходу, визначеного за такий квартал згідно з даними Типової форми. Про це ми писали тут.
ПриватБанк запустив для підприємців «Бізнес старт»
Нова програма обслуговування ФОПів у ПриватБанку, крім швидкого безкоштовного відкриття рахунку, включає спеціальний тариф «Бізнес старт», за яким перші три місяці плата за розрахунково касове обслуговування в банку не тарифікується. Лише для клієнтів ПриватБанку діє подовжена валютна торговельна сесія із зарахуванням іноземної валюти день у день без комісії.
Також для всіх нових клієнтів банку, що відкриють рахунок ФОПа у ПриватБанку через сервіс е-Підприємець на порталі Дія та оформлять для розрахунків картку Mastercard, з 1 листопада 2024 року до 28 лютого 2025 року діє акція ПриватБанку та Mastercard, головним призом якої стане сертифікат на 100 000 грн для оновлення парку оргтехніки в офісі. Кожного місяця перші 300 клієнтів, які відкрили рахунок у ПриватБанку, отримають поповнення мобільного на 500 грн.
У 2025 році для всіх ФОПів сплата ЄСВ стане обов’язком, а максимальна величина зросте
У 2025 році максимальна величина для сплати ЄСВ становитиме 20 мінімальних зарплат (тобто 160 тис. грн). Це передбачено ст. 39 проєкту Закону про Держбюджет.
А з січня 2025 року мінімальна місячна сума ЄСВ становитиме 1 760 грн, а максимальна – 35 200 грн.
Згідно з п. 3 прикінцевих положень проєкту Держбюджету-2025 п. 9-19 розд. VIII Закону про ЄСВ передбачено зупинити дію на 2025 рік щодо цієї пільги для ФОПів на час війни.
Отже, загальної пільги, яка б звільняла всіх ФОПів від сплати ЄСВ на час війни, у 2025 році вже точно не буде. Проте деякі пільги залишаються. Про все це ми докладно розповідали тут.
Комітет Гетманцева підтримав правки до ще не підписаного законопроєкту №11416-д
Долю підписання Закону №4015 щодо нової ставки ВЗ та його сплати єдинниками, а також інших змін до ПКУ задля збільшення надходження до бюджету станом на 28 листопада так і не вирішено.
Але 27 листопада Комітет Гетманцева на своєму засіданні розглянув та рекомендував ВРУ підтримати у ІІ читанні законопроєкт №9319. У цей законопроєкт додано правки по Закону №4015. З текстом виправлення можна ознайомитися тут.
Тож нардепи мають вирішити питання щодо:
- пільг для ФОПів щодо несплати ВЗ під час перебування на лікарняному або у відпустці;
- пільг щодо несплати ВЗ, якщо ФОП зареєстрований на тимчасово окупованих територіях або на територіях бойових дій;
- відстрочки щодо сплати ВЗ за перший місяць, в якому закон набрав чинності, і незастосування штрафів за несплату ВЗ за жовтень;
- незастосування ставки 5% по доходах, які підлягають річному декларуванню за результатами 2024 року;
- скасування обов’язку сплати ВЗ, якщо ФОП припинив свою підприємницьку діяльність у період з 1 жовтня до набрання чинності законом;
- можливості зарахування ВЗ при обрахунку МПЗ для платників ЄП, для яких запроваджується ВЗ;
- звільнення від сплати ВЗ електронних резидентів (е-резидентів);
- звільнення від сплати військового збору ФОПів 1, 2 та 4 груп, які зараз мобілізовані до Збройних Сил;
- перенесення на 1 січня 2025 року обовʼязку щодо сплати ВЗ ФОПами І, ІІ та ІV груп.
Але як цю норму пропишуть та чи буде вона стосуватися ІІІ групи ЄП - подивимося за результатами голосування.
Чи виникає дохід у фізособи-«єдинника» при отриманні майна за договором позички?
Згідно з п. 292.3 ПКУ до суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).
Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.
Але передача майна ФОПу на підставі договору позички, не передбачає переходу права власності на таке майно.
Тому доходу у розумінні п. 292.1 ПКУ у фізособи-«єдинника» не виникає. Про це читайте тут.
Чи повинні ФОПи-працівники повідомляти ДПС про наявність основного місця роботи з метою несплати ЄСВ?
Іванофранківські податківці зауважили, що ДПС з метою перевірки правильності нарахування, обчислення, повноти і своєчасності сплати ЄСВ надається доступ до персоніфікованих відомостей про заробітну плату (дохід, грошове забезпечення, допомогу, компенсацію) застрахованих осіб, на яку нараховано і з якої сплачено страхові внески.
Тому ФОПи та самозайняті особи не повинні повідомляти про факт сплати за них єдиного внеску роботодавцем.