Це – вже вісімдесят пʼятий (шостий у 2025 році та тридцять шостий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена діяльності фізосіб-підприємців на загальній та спрощеній системах. З часу написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- з’ясуємо, як підготувати первинні документи на вживані товари;
- проінформуємо, хто з ФОПів повинен мати документи на придбання товарів;
- розкажемо про звітування фізосіб-«єдинників» за І півріччя;
- наведемо нюанси включення до витрат фізосіб-«загальників» банківських комісій;
- поговоримо про закон щодо квартальної єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для ФОПів;
- розповімо, чому при сплаті ЄСВ ФОПами в Е-кабінеті світиться «переплата»;
- наведемо правила заповнення типової форми обліку доходів та витрат ФОП на загальній системі та «незалежників».
Гарного вам читання!
Як підготувати первинні документи на вживані товари: інструкція для ФОПів та юросіб
Продаж вживаних товарів через ФОПа або ТОВ вимагає правильного документального оформлення операцій. Про це розповів YANKIV Bogdan на своєму сайті.
Документування операцій повинно бути пріоритетом номер один для кожного підприємця. Завжди оформлюйте первинні документи згідно з вимогами законодавства, адже це не тільки захищає від штрафів, але й створює надійну основу для розвитку бізнесу.
При плануванні діяльності обов’язково враховуйте податкові зобов’язання при ціноутворенні, особливо якщо працюєте з ризиковими групами товарів.
При плануванні діяльності обов’язково враховуйте податкові зобов’язання при ціноутворенні, особливо якщо працюєте з ризиковими групами товарів.
Хто з ФОПів повинен мати документи на придбання товарів: правила 2025 року
Державна податкова служба почала надавати суперечливі сигнали щодо первинних документів.
Особливі ризики для різних категорій ФОПів:
- ФОПи 2 групи найбільше потерпають від невизначеності. Вони часто торгують товарами та стають об’єктами посиленої уваги інспекторів.
- Інтернет-торговці також у зоні ризику. Купівля товарів як фізособа на торгових платформах ускладнює отримання повноцінних первинних документів.
- ФОПи 3 групи мають дещо кращий захист через детальніший облік, але також не застраховані від претензій.
Банківські комісії фізосіб-«загальників»: коли можна включати до витрат?
YANKIV Bogdan на своєму сайті наголосив, що пряму відповідь на запитання щодо банківських комісій надає Податковий кодекс України. Саме він є головним документом, що регулює витрати ФОПа.
Так, пункт 177.4 ПКУ містить перелік витрат, які підприємець-загальник може врахувати. Зокрема, підпункт 177.4.4 дозволяє включати до складу “інших витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів”, плату за розрахунково-касове обслуговування (РКО).
Так, пункт 177.4 ПКУ містить перелік витрат, які підприємець-загальник може врахувати. Зокрема, підпункт 177.4.4 дозволяє включати до складу “інших витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів”, плату за розрахунково-касове обслуговування (РКО).
Це означає, що будь-які кошти, сплачені банку за послуги, що супроводжують вашу підприємницьку діяльність, є вашими законними витратами. У 2025 році ця норма залишається незмінною та активно використовується підприємцями.
Розблоковано підписання закону про квартальну єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для ФОПів
Ми раніше писали, що нардепи з різних партій подали три проєкти постанов ВРУ про скасування голосування у ІІ читанні за законопроєкт №13157. Про прийняття самого Закону можна прочитати тут.
22 липня ВРУ розглянула та не підтримала всі три проєкти постанов про скасування рішення ВРУ про прийняття у другому читанні та в цілому проєкту Закону про внесення змін до ПКУ у зв’язку з прийняттям Закону України "Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення".
Законопроєкт №13157 вже переданий на підпис Президенту.
Зокрема, ним передбачено:
- повернення для ФОПів та незалежників квартального звітного періоду із подання єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ;
- звільнення ФОПів та незалежників від сплати ЄСВ за себе у разі сплати будь-яким роботодавцем мінімального страхового внеску, в тому числі соціальної допомоги матерям до досягнення дитини 3-х років (на сьогодні таке звільнення надавалося, якщо самозайнята особа мала основне місце роботи як найманий працівник).
ФОП заплатив ЄСВ, а в Е-кабінеті «переплата»: чи є наслідки?
21 липня був останнім днем для сплати ЄСВ ФОПами обох систем оподаткування за ІІ квартал 2025 року. Мінімальна сума для сплати становить 5 280 грн. Про це ми писали тут.
Багато ФОПів щиро дивуються, коли бачать в електронному кабінеті залишок коштів по ЄСВ — система показує переплату, ніби ви щось переплутали.
Але все гаразд, так і має бути: доки ФОП не прозвітує за відповідний рік, всі дані про сплачений ЄСВ вважатимуться переплатою.
З 2022 року діє оновлена система обліку:
- ЄСВ не списується автоматично щомісяця так, як військовий збір чи єдиний податок - навіть якщо ви сплачуєте суму вчасно та в повному обсязі;
- ЄСВ зараховується лише після подання річного звіту та додатка про сплату ЄСВ (він подається разом із річною звітністю ФОПа).
Саме звіт з додатком ЄСВ підтверджує обсяг зобов’язань. Податкова не може визнати гроші "зарахованими", доки не отримає звіт.
І наостанок - дві аналітики
У цій аналітиці ми розповіли, чим затверджено Типову форму обліку та які доходи та витрати в ній відображати, а також як виправляти в ній помилки.
А у цій аналітиці нагадаємо, що за наслідками півріччя 2025 року ФОПи на ЄП групи ІІІ мають скласти і надіслати податковій службі декларацію з єдиного податку. Чи подавати декларацію, якщо не було доходу? В який строк подавати декларацію? Як заповнити всі розділи декларації? Читайте тут.