Це – вже вісімдесят четвертий (пʼятий у 2025 році та тридцять пʼятий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена діяльності фізосіб-підприємців на загальній та спрощеній системах. З часу написання попереднього листа минуло більше ніж місяць, тож нам є про що розповісти. А саме:
- нагадаємо, коли ФОП має застосовувати РРО, а коли – ні;
- наведемо 9 найпоширеніших помилок ФОПів, які виявляє ДПС;
- проінформуємо, що Нова Пошта передає дані про торговців до ДПС;
- зупинимося на правилах використання коштів ФОПів у 2025;
- дізнаємося, як бути фізособі-«єдиннику» у разі перевищення граничної суми доходу;
- зʼясуємо, коли і скільки податків платить новостворений ФОП у 2025 році;
- зупинимося на правилах заповнення заяви на перехід на ЄП.
Гарного вам читання!
Коли ФОП має застосовувати РРО, а коли – ні: деталі від ДПС
Тема застосування РРО при продажу товарів та наданні послуг залишається актуальною для ФОПів.
Якщо клієнт платить ФОПу через банк (Приват24, каса, термінал), РРО не потрібен. А от оплата через небанківські сервіси потребує видачі фіскального чека.
Часто ФОПи дають покупцю ключ-карту ПриватБанку або Монобанку для оплати. Але навіть якщо це картка до поточного рахунку — така оплата вважається розрахунковою операцією згідно зі Законом №265. Тому РРО/ПРРО обов'язковий!
Про це та про оплату на картку ФОПа, а також післяплату через Укрпошту – у новині.
9 найпоширеніших помилок ФОПів, які виявляє ДПС (плюс 6 порад як їх уникнути): аналіз від адвоката
Перевірки проводяться у два етапи: спочатку перевіряють правильність поданої звітності, а потім – фактичну сплату податків. Адвокат проаналізував ці перевірки та навів найпоширеніші помилки ФОПів:
- Плутанина між оптовими та роздрібними КВЕДами;
- Неправильна звітність ФОПа 3 групи (накопичувальний принцип);
- Сліпа довіра підказкам у додатку «Дія»;
- Перевищення лімітів доходів без розуміння наслідків;
- Порушення квот для працівників з інвалідністю;
- Надання послуг загальносистемникам ФОПом 2 групи;
- Окремий розрахунок супутніх послуг для загальносистемників;
- Ігнорування обов’язку подавати додаток 4ДФ;
- Неправильне документування переходів між системами оподаткування.
Нова Пошта передає дані до ДПС: «листи щастя» вже надходять!
НоваПей та інші провайдери переказів тепер автоматично передають податковій детальну інформацію про кожну операцію, створюючи нову реальність для онлайн-торгівлі.
Кожен переказ через НоваПей генерує детальний звіт, який автоматично передається до баз даних податкової служби для подальшого аналізу. Обов’язкова інформація про отримувача:
- повне ПІБ отримувача коштів;
- податковий номер (ІПН);
- точна сума переказу;
- дата та час операції;
- призначення платежу (якщо вказано).
Ця інформація миттєво потрапляє до баз податкової та автоматично аналізується на предмет виявлення незареєстрованої підприємницької діяльності.
Податкова використовує різні підходи залежно від обсягу виявлених операцій та ступеня підозр щодо систематичності діяльності. Про це ми писали тут.
Використання коштів ФОПів у 2025: що можна, а що заборонено?
Неправильне використання грошей ФОП може призвести до непорозумінь з податковою та небажаних фінансових наслідків.
Першочергове зобов’язання кожного ФОП – сплата податків. Ви можете сплачувати податки (єдиний податок, ПДФО, військовий збір) та ЄСВ безпосередньо з підприємницького рахунку.
Якщо ви закуповуєте сировину, матеріали, орендуєте офіс, оплачуєте послуги зв’язку, реклами чи будь-які інші витрати, що безпосередньо стосуються вашої підприємницької діяльності, розрахунки з рахунку ФОП є абсолютно легітимними.
Стаття покликана детально роз’яснити, як правильно спрямовувати кошти з підприємницького рахунку, особливо з урахуванням актуальних змін у законодавстві 2025 року, з нею можна ознайомитися тут.
ФОП перевищив ліміт у 2025 році: які наслідки для кожної групи єдиного податку
Кожна група ЄП має встановлений річний ліміт доходів, перевищення якого веде до обов’язкового переходу на загальну систему або вищу групу. Розуміння лімітів та правильні дії при їх перевищенні допоможуть уникнути штрафів та оптимізувати податкове навантаження.
У 2025 році ліміти становлять від 1,3 млн грн для першої групи до 9,3 млн грн – для третьої, причому перевищення веде до обов’язкового переходу на вищу групу або загальну систему.
Ліміт встановлюється на початку року і не змінюється навіть при зміні розміру мінімальної зарплати протягом року.
Кожна група ФОПів має специфічні вимоги та можливості при перевищенні встановленого ліміту доходів. Про це все ми зазначали тут.
Заява про застосування спрощеної системи оподаткування: інструкції зі заповнення та подання
Наразі діє єдина форма Заяви для:
- переходу на спрощену систему оподаткування,
- внесення змін щодо даних в Реєстрі платників ЄП,
- та для відмови від спрощеної системи оподаткування.
Про правила заповнення заяви для переходу на ЄП та зміни даних чи групи ЄП ми розповідали у статті "Заява про застосування спрощеної системи оподаткування: інструкція із заповнення та подання (+ зразки Заяв)".
Але для переходу на єдиний податок 1–3 груп до заяви обов’язково додають Розрахунок доходу за попередній календарний рік. Як його заповнювати новоствореним суб'єктам господарювання та тим, хто вже перебував на загальній системі до прийняття рішення про перехід - можна дізнатися тут.
Про правила складання та подання заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування ми писали тут.
І наостанок - аналітика від редакції
Здебільшого ФОПи з першого дня їх створення одразу бажають перебувати на спрощеній системі оподаткування. Але виходить так не в усіх, адже ФОПи 1 та 2 групи перед тим, як стати «єдинником», хоч і нетривалий час, але побудуть «загальником». Про це все читайте тут.