Це – третій з початку року (а загалом сто тридцять восьмий та сороковий під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена виключно звітності та звітуванню. З часу написання попередньої розсилки минуло три тижні. За цей час сталося чимало, а саме:
- зауважимо, що 29 лютого закінчується строк подання деяких звітів до ДПС;
- проінформуємо, що Кабмін відновив звітність резидентів Дія Сіті про відповідність та/або незалежний висновок;
- повідомимо, що з 1 березня фінустанови інформуватимуть ДПС про відкриття рахунків за новими формами;
- зазначимо, що з 15 лютого діє оновлена форма Звіту в розрізі країн міжнародної групи компаній;
- розповімо, як у декларації з ПДВ відобразити суми з податкового повідомлення-рішення за формою «В4»;
- наголосимо, що з 10 лютого змінилися строки зберігання деяких бухгалтерських і фінансових документів.
Гарного вам читання!
З 10 лютого змінилися строки зберігання деяких бухгалтерських і фінансових документів
Наказом Мін'юсту від 04.01.2024 №40/5 внесено зміни до Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, зі зазначенням строків зберігання документів.
Так, у Порядку тепер прописано, що строки зберігання документів, що зазначаються у цьому Переліку та регулюють підприємницьку діяльність юридичних осіб, застосовуються фізичними особами - підприємцями, якщо інше не встановлено законом або не випливає із суті відносин.
Строк зберігання для документів та інформації, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, для ФОПів встановлюється відповідно до ПКУ та становить 3 роки. Про це ми вказували тут.
Кабмін відновив звітність резидентів Дія Сіті про відповідність та/або незалежний висновок
Кабмін постановою від 13.02.2024 р. №163 визнав такою, що втратила чинність, постанову КМУ від 29.03.2022 р. №382«Деякі питання функціонування правового режиму Дія Сіті у зв’язку із введенням воєнного стану в Україні». Нагадаємо, що саме нею звітність резидентів Дія Сіті раніше відтермінували до 1 січня календарного року, що настає за роком, наступним за роком припинення чи скасування воєнного стану. Постанова тепер втратить чинність.
Крім того, Уряд встановив, що у 2024 році резиденти Дія Сіті, що набули такий статус до набрання чинності цією постановою:
- не втрачають статус резидента Дія Сіті за результатами подання звіту про відповідність та/або незалежного висновку;
- не подають початковий звіт про відповідність та/або незалежний висновок.
Про це ми зазначали у своїй новині ось тут.
З 1 березня фінустанови інформуватимуть ДПС про відкриття рахунків за новими формами
Податківці зауважили, що згідно з Наказом №698 та на виконання пунктів 69.2, 69.3 ПКУ розширюється обмін електронними повідомленнями про відкриття/закриття рахунків/електронних гаманців платників податків між ДПС та банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг/емітентами електронних грошей.
Але у період до 01.03.2024 надається можливість надсилати до контролюючого органу повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків за формою, встановленою наказом №698, та за формою, яка діяла до набрання чинності цим наказом.
Починаючи з 01.03.2024 обмін електронними документами здійснюватиметься лише за формою, встановленою наказом №698.
З 15 лютого діє оновлена форма Звіту в розрізі країн міжнародної групи компаній
Мінфін наказом від 21.12.2023 №709:
- виклав у новій редакції Звіт у розрізі країн міжнародної групи компаній,
- затвердив зміни до Порядку заповнення Звіту в розрізі країн міжнародної групи компаній.
Зміни вносяться з метою приведення форми та Порядку у відповідність до положень Закону №2970.
Наказ було опубліковано в «Офіційному віснику» 15 лютого. Тож оновлена форма звіту діє з 15 лютого, але почне застосовуватися при звітуванні вже за результатами 2024 року.
29 лютого закінчується строк подання деяких звітів до ДПС
29 лютого (четвер) закінчується строк подання до податкової служби:
- декларації з податку на прибуток за 2023 рік (про заповнення декларації читайте у цій статті);
- фінансової звітності за 2023 рік платниками податку на прибуток (довідник від редакції на цю тему за посиланням);
- розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку за 2023 рік;
- звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації за 2023 рік (про його заповнення читайте тут);
- декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця за 2023 рік платниками, віднесеними до I та II груп (про нюанси звітування читайте в аналітиці від редакції);
- звіту про контрольовані іноземні компанії за 2022 та 2023 звітні роки та звіту про контрольовані іноземні компанії за скороченою формою за 2023 рік (про це тут).
Як у декларації з ПДВ відобразити суми з податкового повідомлення-рішення за формою «В4»?
Хмельницькі податківці зауважили, що суму, визначену у ППР за формою «В4», зокрема суму зменшення від'ємного значення ПДВ, узгоджену за результатами перевірки ДПС, необхідно відображати у рядку 16.3 декларації з ПДВ за той звітний (податковий) період, на який припадає день узгодження ППР. А саме:
- день закінчення процедури адміністративного оскарження (за умови, що не подано позовну заяву (позов) до суду);
- або день набрання судовим рішенням законної сили (незалежно від того, чи здійснюється (або буде здійснюватися) подальше оскарження ППР у судовому органі касаційної інстанції, чи ні).
У такій декларації з ПДВ також необхідно заповнити дані відповідної таблиці, а саме: дату ППР, номер ППР та суму (грн.), визначену у ППР, із знаком «-».
Наразі це все.
Більше новин на тему звітності ви знайдете тут, консультацій – ось тут, а бланки та податковий календар на лютий 2024 року – у спеціальному розділі нашого сайту blank.dtkt.ua
До зустрічі!
Ваш «Дебет-Кредит»
