Головна Усі новини Оподаткування ПДВ

Зміна кількості та вартості товару: заповнюємо розрахунок коригування до податкової накладної

Податківці розповіли, як заповнити табличну частину розрахунку коригування до податкової накладної у разі зміни кількості товару/послуги та/або його/її вартості (у т.ч. і одночасної зміни)

У підкатегорії 101.07 ресурсу "ЗІР" ДФСУ звертає увагу, що порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.

У розрахунку коригування вказуються дата та номер податкової накладної, до якої вносяться зміни.

У рядках з I по VIII розділу А розрахунку коригування вказується сума ПДВ зі знаком «-»/«+», на яку коригуються податкові зобов’язання та податковий кредит в залежності від ставки.

У разі зміни кількості товару/послуги та/або його/її вартості у т.ч. і одночасної зміни у графі 2 розрахунку коригування зазначається «зміна кількості/вартості», та такий розрахунок заповнюється на суму різниці, а саме:

- у випадку коригування кількості товарів/послуг:

  • у графі 7 розділу Б зазначається кількість (об’єм, обсяг) товарів/послуг, щодо яких проводиться зміна поставки (зі знаком «-» при зменшенні кількості, зі знаком «+» при збільшенні);
  • у графі 8 розділу Б – фактична ціна без врахування ПДВ, за якою раніше було здійснено постачання;

- у випадку коригування вартості товарів/послуг:

  • у графі 9 розділу Б зазначається сума різниці між ціною домовленості без ПДВ та фактичною ціною без ПДВ, за якою здійснено постачання (відповідно зі знаком «-»/«+»);
  • у графі 10 розділу Б – фактична кількість постачання товарів/послуг;

- у випадку одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості:

  • у графі 7 розділу Б зазначається значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, яка вказана у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей розрахунок коригування;
  • у графі 8 розділу Б – ціна товару/послуги, вказана у графі 7 розділу Б такої податкової накладної;
  • у графі 9 розділу Б – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, яка вказана у графі 7 розділу Б такої податкової накладної;
  • у графі 10 розділу Б – кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, вказана у графі 6 розділу Б такої податкової накладної зменшена/збільшена на значення графи 7 розділу Б цього розрахунку коригування;
  • графи 1, 3– 6, 11,12 розділу Б заповнюються в загальному порядку;    
  • у графі 13 розділу Б зазначаються обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ
Джерело
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
Рубрика:
Оподаткування / ПДВ
Теги:
Коригування , ПДВ , Податкова консультація , Податкова накладна

Зверніть увагу: новинна стрічка «Дебету-Кредиту» містить не тільки редакційні матеріали, але також статті сторонніх авторів, роз'яснення співробітників фіскальної служби тощо.

Дані матеріали, а також коментарі до них, відображають виключно точку зору їх авторів і можуть не співпадати з точкою зору редакції.

Редакція не ідентифікує особи коментаторів, не модерує тексти коментарів та не несе відповідальності за їх зміст.

Коментарі: 10

Новини по темі

Консультації по темі

Хочете отримувати

найважливіші новини від «Дебету-Кредиту»?