Податківці у підкатегорії 101.16 системи «ЗІР» роз’яснили порядок заповнення табличної частини РК до ПН у випадках повернення ним суми авансу або повернення йому товарів. Постачальник має скласти РК до ПН на дату такого повернення.
В табличній частині такого РК, зокрема, в розділі Б зазначаються:
- у графі 1.1 – номер за порядком;
- у графі 1.2 – порядковий номер рядка ПН, який коригується;
- у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів);
- у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
- у графі 7 – зі знаком «-» значення графи 6 рядка ПН, що коригується;
- у графі 8 – значення графи 7 рядка ПН, що коригується. При цьому знак «-» у цій графі не вказується;
- графи 9 – 10 не заповнюються, залишаються незаповненими;
- значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка ПН, що коригується;
- у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка ПН, що коригується;
- у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 ПН зі знаком «-».
Звертаємо увагу! При складанні РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б розрахунку коригування «Сума ПДВ» не заповнюється. Залежно від того як оподатковувалась ПДВ операція, що коригується (за основною ставкою, ставками 7%, 0%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ), продавцем заповнюється відповідна графа розділу А РК.
***
Читайте також: