Це – пʼятий з початку року (сто сорок перший загалом та тридцять перший під час війни) лист тематичної розсилки «Дебету-Кредиту», яка присвячена перевіркам різних органів влади та їхній діяльності в цілому. З моменту написання попередньої розсилки минуло три тижні, тож нам є про що розповісти. Зокрема:
- розповімо, коли неподання звітності до ДПС може призвести до позапланової перевірки;
- проінформуємо, що Гетманцев зареєстрував законопроєкт про клуб білого бізнесу;
- зʼясуємо, які порушення виявляє ДПС під час позапланових перевірок щодо бюджетного відшкодування ПДВ;
- повідомимо, хто та як контролюватиме Бюро економічної безпеки;
- підкреслимо, що ДПС затвердила методику перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати деяких податків і зборів;
- розкажемо, як повернення обовʼязкового застосування РРО впливає на детінізацію торгівлі.
Гарного вам читання!
Коли неподання звітності до ДПС може призвести до позапланової перевірки?
Податківці у підкатегорії 130.04 ЗІР вказали, що предметом камеральної перевірки може бути своєчасність подання податкових декларацій (розрахунків).
Камеральна перевірка податкової декларації або уточнюючого розрахунку може бути проведена лише протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку їх подання, а якщо такі документи були надані пізніше, – за днем їх фактичного подання.
Поряд з цим документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію, розрахунки, звітність для податкового контролю за ТЦУ.
Гетманцев зареєстрував законопроєкт про клуб білого бізнесу: що він передбачає?
12 березня Д. Гетманцев повідомив про реєстрацію на сайті ВРУ законопроєкту щодо клубу білого бізнесу, який було розроблено ним та іншими нардепами.
Зокрема, пропонується запровадження терміна «комплаєнс (управління податковими ризиками)» та Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, які користуватимуться низкою переваг у податковому адмініструванні під час воєнного стану (зокрема, мораторій на документальні перевірки). Докладніше читайте тут.
Які порушення виявляє ДПС під час позапланових перевірок щодо бюджетного відшкодування ПДВ?
Під час проведення документальних позапланових перевірок з питань підтвердження заявлених сум бюджетного відшкодування найчастіше виявляються такі порушення:
- неправильне заповнення додатків 2, 3, 4 до податкової декларації з ПДВ;
- непідтвердження податкового кредиту первинними документами, за наявності реєстрації податкової накладної в ЄРПН відсутні будь які первинні документи, які підтверджують господарську діяльність;
- неправильне застосування ставок ПДВ;
- неправильно зазначено номенклатуру товарів/послуг та код УКТ ЗЕД;
- діяльність спрямована на надання податкової вигоди третім особам;
- включення до податкового кредиту вартості товарів/послуг, що використані не в господарській діяльності.
Про це ми писали тут.
Хто та як контролюватиме Бюро економічної безпеки: зареєстровано законопроєкт
Я. Железняк у своєму Телеграм-каналі повідомив, що законопроєкт про Спеціалізовану економічну прокуратуру (СЕП) вже зареєстрований – №11087.
У своєму пості він розповів, що це за ідея і чому вона взагалі з’явилася.
СЕП має стати відокремленим автономним підрозділом, який здійснюватиме процесуальний нагляд у кримінальних провадженнях БЕБ. Простіше кажучи, стежитиме за тим, щоб робота БЕБ відбувалася з дотриманням закону та прав легального бізнесу. Нардеп підкреслив, що нового органу створювати не планується.
ДПС затвердила методику перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати деяких податків і зборів
ДПСУ наказом від 18.03.2024 №231 затвердила Методику проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати інших податків і зборів, контроль за справлянням яких покладено на податкові органи (завантажити).
Методика містить інформацію щодо:
- обсягів інформації, яка має бути перевірена та висвітлена в матеріалах перевірки;
- способів викладення в матеріалах перевірки фактів та обставин;
- способів обґрунтування висновків в матеріалах перевірки платника податку.
Ця Методика призначена для застосування посадовими особами контролюючих органів при виконанні ними функціональних обов’язків та має роз’яснювальний, інформаційний та рекомендаційний характер і не містить нових правових норм, які зачіпають права, свободи й законні інтереси громадян або мають міжвідомчий характер. Вона не є вичерпною і може змінюватися та/або доповнюватися.
Про це ми зазначали у своїй новині ось тут
ДПС знову оновила план-графік планових перевірок юросіб на 2024 рік
25 березня 2024 року ДПСУ оприлюднила оновлені частини плану-графіка перевірок на 2024 рік. А саме:
- Розділ I «Документальні планові перевірки платників податків - юридичних осіб» та
- Розділ II «Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів».
Завантажити їх можна за посиланням>>>
За ними цього року податківці планують провести 2205 податкових перевірок юросіб (у першочерговому варіанті було 2172, в оновленні за лютий - 2183).
Інші два розділи поки що без змін.
Як повернення обовʼязкового застосування РРО впливає на детінізацію торгівлі: цифри від Гетманцева
Д. Гетманцев у своєму Телеграм-каналі вказав, що внаслідок введення обовʼязку з ведення РРО та штрафів за їх невикористання обсяги торгівлі збільшилися у січні-лютому 2024 року відносно січня-лютого 2023 року на:
- розрахункові операції (в гривні) – плюс 38,2%,
- загальна кількість чеків – плюс 37,3%,
- нарахування ПДВ – плюс 42,8%.
Він підкреслив, що робота ДПС щодо перевірок зі застосування РРО триває, і в тіні залишається ще значна частина торгівлі.