«Дебет-Кредит» за тиждень. Найважливіші бухгалтерські новини за 16 - 20 червня

Підтвердження інвалідності для нарахування ЄСВ у розмірі 8,41% з 20 червня

20 червня опублікований та набрав чинності наказ Мінфіну від 05.05.2025 №231, яким внесено зміни до Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Змінами передбачено удосконалення чинного порядку застосування роботодавцями пільгової ставки 8,41 відсотка для осіб з інвалідністю в частині уточнення видів підтвердних документів, що дають право на застосування такої ставки.

Які документи підтверджують сьогодні встановлення працівнику інвалідності? З якої дати у 2025 році можна застосовувати пільгову ставку ЄСВ? З дати рішення експертної команди чи з дня надання документів про інвалідність роботодавцю? Читайте у статті від редакції.

З 13 червня – зміни до декларації з податку на прибуток. Але далі будуть ще…

13 червня опубліковано Наказ Мінфіну від 24.04.2025 №215, яким внесено зміни до декларації з прибутку. Форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємств привели у відповідність до положень ПКУ та Закону №4112.

Зокрема, Законом №4112 передбачено доповнити ПКУ положеннями щодо:

• заборони врахування при визначенні об’єкта оподаткування витрат за операціями, здійсненими з метою надання неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави);
• порядку оподаткування податком на прибуток підприємств операцій, здійснених з метою надання неправомірної вигоди службовій особі (у тому числі службовій особі іноземної держави).

Але і це ще не останні зміни. Адже 16 червня ДПСУ на своєму сайті опублікувала черговий проєкт змін до декларації. А саме з’явиться новий додаток БД та через його появу будуть правки до додатка РІ та ДІЯ.

У новому додатку БД передбачається уніфіковане відображення зазначених операцій з одночасною їх систематизацією, що дозволить платникам податку коректно відобразити ці операції у декларації та правильно визначити суму ПЗ з податку на прибуток.

Що ще нового у ДПС?

1. Оприлюднено оновлений Перелік платників високого рівня довіри. 1 червня 2025 року набрав чинності оновлений Перелік платників Території високого рівня довіри. До нього увійшло 9673 платники податків — на 1474 більше, ніж у попередньому списку станом на 1 квітня 2025 року. Оновлений перелік вже опубліковано. Переглянути його можна тут.
2. Стан розрахунків з бюджетом: затвердять нові форми Запиту та Витягів (їх буде три види)! На сайті ДПСУ оприлюднено проєкт наказу Мінфіну, що затвердить стандартні форми Запиту та Витягів про стан розрахунків платників за податками, зборами, платежами та ЄСВ. Крім того, податківці розповіли, як діяти платникові податків, якщо у стані розрахунків з бюджетом Е-кабінету відображена недостовірна інформація.
3. Новації в Е-кабінеті для платників податків. У розділі Налаштування → Бажання листування з КО тепер можна миттєво подати або відкликати згоду на електронний обмін; автоматично відображається, чи таку згоду вже було подано раніше – і коли саме; не потрібно більше шукати старі документи.

ДПС відповіла на актуальні запитання платників податків

У листі від 13.06.2025 №642/2/99-00-24-01-02-02 (завантажити) ДПС розглянула одразу кілька актуальних для платників податків запитань. Зокрема:

• Не повідомили ДПС про авто за формою №20-ОПП: як це виправити? Наскільки великим порушенням вважатиметься неповідомлення ДПС про всі активи, які застосовуються у господарській діяльності, зокрема автомобіль? Чи можна це виправити, подавши одну заяву за формою №20-ОПП, до якої включити всі такі активи? Читайте у нашому коментарі до листа.
• Чи оподатковуються грошові перекази між цивільним подружжям? Так, оскільки в чоловіка і жінки, які проживають однією сім’єю без реєстрації шлюбу, не виникає прав та обов’язків подружжя, то грошові перекази між ними в розумінні ПКУ слід розглядати як інший дохід з відповідним оподаткуванням ПДФО та ВЗ.
• Як у таблиці даних зазначати код послуги? Для визначення коду послуги застосовується саме ДКПП, а не КВЕД. При цьому код за ДКПП на послуги повинен відповідати кодам за КВЕД, прописаним у видах діяльності, та може бути зазначено у ПН не повністю, але не менше ніж чотири перші цифри відповідного коду.

Продаж особистих речей та запровадження «податку на OLX»

Питання як продати вживаний товар без оподаткування хвилює мільйони українців, які регулярно користуються OLX, Facebook Marketplace. Як можна мінімізувати податкові ризики при продажу особистого майна? Які стратегії дозволяють уникнути зайвих зобов’язань? Читайте тут.

Крім того, Гетманцев поділився своїми роздумами щодо чергової «зради» про так званий «податок на olx». Він наголосив, що Комітет ВРУ з податкової політики не пропустить жодного рішення, яке тягнутиме за собою сплату податків за продаж особистих речей.

Післяплата через НоваПей ≠ РРО/ПРРО: рішення апеляційного суду

Нагадаємо, що Одеський окружний адміністративний суд нещодавно виніс рішення про те, що у разі доставки товару поштою на умовах післяплати продавець товару не зобов’язаний формувати фіскальний чек і вкладати його до поштового відправлення. І продавці зраділи, хоча й передчасно.

Тоді ми вказували, що це рішення ще може бути оскаржене. Тобто якщо ДПС оскаржить його в суді вищої інстанції, ще невідомо, чим закінчиться та судова справа.

І ось суд апеляційної інстанції підтвердив позицію, що фіскалізація післяплати не потрібна! Про це розповів адвокат Богдан Янків у своєму Телеграм-каналі. Тож торговцям за таких умов продажу товарів найкраще отримати від ДПС нові ІПК, посилаючись у запиті на рішення апеляційного суду.

Також адвокат висловив свою думку щодо оплати за допомогою QR-коду. А саме чи звільняє це продавця від застосування POS-термінала? Чи потрібно проводити такий розрахунок через РРО/ПРРО?

Отримали лист податкової без підпису або печатки: чи відповідати?

Отримання листа від податкової служби завжди викликає занепокоєння у підприємців та фізичних осіб. Але що робити, якщо на документі відсутній підпис посадової особи або відбиток штампу? Чи можна проігнорувати такий запит?

Ні, ігнорувати не можна. Навіть якщо лист від податкової не містить всіх необхідних реквізитів, повна відмова від відповіді може коштувати значних штрафів – від 8 до 40 тисяч гривень згідно з чинним законодавством.

Розглянемо правильний алгоритм дій у ситуації – лист податкової без підпису або печатки – у цьому роз’ясненні.

Ще п’ять цікавих роз’яснень для ФОП

1. Поворотна фінансова допомога від ФОП та для ФОП: що потрібно знати? Розглянемо у цій статті, як фізособі-підприємцю використати такий інструмент, як фінансова допомога, зокрема: юридичну природу поняття, документальне оформлення, порядок обліку та оподаткування.
2. Як обрати КВЕД для ФОПів та підприємств: практичні поради. До нашого видання часто звертаються із проханням допомогти вибрати код КВЕД. І хоча з цим краще звертатися до контролерів, у цій аналітиці ми навели ту інформацію, яка дасть вам змогу обрати код КВЕД самостійно!
3. ФОП-«єдинник» наймає фізособу за цивільно-правовим договором. Як треба оформити цивільно-правовий договір, щоб фізособа за цим договором не враховувалася до загальної чисельності працівників ФОПа-«єдинника»? Це роз’яснення буде цікавим ФОПам 1-2 груп.
4. ФОП з інвалідністю: що зі звільненням від сплати ЄСВ у 2025 році та оформленням пільг? ФОПи, які мають статус особи з інвалідністю, у 2025 році можуть бути звільнені від обов’язку сплачувати ЄСВ за себе за певних умов. Коли діє таке звільнення для ФОПа з інвалідністю? Які документи потрібні для оформлення та які особливості процедури? Читайте тут.
5. Податковий борг ФОПа: ризики анулювання єдиного податку у 2025 році. Наявність податкового боргу у ФОПа може мати серйозні наслідки, аж до найнеприємнішого — примусового анулювання реєстрації платника єдиного податку. Чи дійсно будь-яка заборгованість перед бюджетом може позбавити вас статусу «єдинника»? Про це у новині.

Статистичну та фінзвітність знову треба подавати до статистики (незважаючи на воєнний стан)

Держстат повідомив про зміни у поданні звітності під час війни. Згідно з інформацією на сайті, 18 червня ВРУ підтримала закон, за яким підприємці, підприємства, установи та організації знову будуть зобов’язані подавати статистичну та фінансову звітність до Держстату. Одразу звертаємо увагу - це не стосується звітування до ДПС.

Обов’язковим подання звітності буде для усіх респондентів (крім окремих винятків) навіть під час дії воєнного стану.

Перехідний період 3 місяці матимуть підприємства, які не подавали звітність у період дії воєнного стану. За цей час треба буде подати звіти за увесь період неподання.

Які ще закони прийняті минулого тижня?

По-перше, мобілізованим ФОПам спишуть податкові борги. 18 червня ВРУ підтримано законопроєкт №13134, яким серед іншого врегульовується і питання боргів ФОПів, які мобілізовані або проходять службу за контрактом.
По-друге, в Україні дозволено множинне громадянство. Верховна Рада підтримала законопроєкт, який запроваджує множинне громадянство в Україні. Множинне громадянство дозволить українцям, які були змушені виїхати за кордон під час повномасштабної війни, зберегти зв’язок з Україною.
По-третє, оновлено правила надання відпусток. За прийнятим законом тривалість відпустки, порядок, умови її надання та оплати для спортсменів, включених до складу національної збірної, та спортивних суддів визначатиме КМУ; для інших працівників – трудовий та/або колективний договір.

З 1 липня 2025 року індексація зарплати повертається

Фахівці Держпраці пояснили, що обчислення індексу споживчих цін для проведення індексації починається з лютого 2025 року, тобто базовим місяцем для нарахувань є січень 2025 року. За наростаючим підсумком лютого, березня, квітня та травня 2025 року в червні згаданий індекс становить 104,4 %, тобто поріг індексації вже перевищений. Тому з липня 2025 року повертається право на індексацію заробітної плати працівників.

Враховуючи те, що перша половина 2025 року вже добігає кінця, а ні Мінекономіки, ні Держпраці свою позицію не змінили, є всі підстави вважати, що вона такою залишиться і надалі.

Тому пропонуємо вважати першим базовим місяцем для проведення індексації зарплати у 2025 році саме січень. Тим паче, що роботодавцям це вигідно: у червні нараховувати індексацію ще не потрібно. Про це ми писали тут.

Щоби швидко і точно розрахувати індексацію – скористайтесь нашим зручним калькулятором індексації зарплати. Достатньо вказати зарплату, базовий місяць і місяць індексації. Результат миттєвий і доступний для друку.

Яка відповідальність за неповідомлення ТЦК про прийняття або звільнення військовозобов’язаного працівника?

Підприємства повинні повідомляти ТЦК про прийняття на роботу і звільнення військовозобов’язаних працівників, а також про зміну їх облікових даних. За неподання цих відомостей посадові особи юросіб несуть відповідальність згідно із законом. Докладно про те, яку саме – розглянули у цій статті.

Якщо коротко:

• якщо працівника було прийнято на роботу або звільнено до 18.05.2024 р., і про це не повідомили ТЦК, то штраф не може бути застосований, адже вже закінчився строк давності в один рік;
• якщо працівника було прийнято на роботу або звільнено після 19.05.2024 р., і про це не повідомили ТЦК, то на посадових осіб підприємства накладається штраф у розмірі від 34000 до 59500 грн. При цьому строк давності також існує: три місяці з дня виявлення порушення, але не більше одного року з дати їх вчинення.

До уваги роботодавців!

1. На скількох підприємствах може працювати сумісник? Держпраці зазначила, що наразі не обмежується кількість підприємств, де працівник може працювати за сумісництвом. Проте за будь-яких обставин одне місце роботи має бути основним. Якщо у працівника відсутнє основне місце роботи, то його не можна прийняти на роботу за сумісництвом.
2. З 2 травня змінені умови щодо надомної та дистанційної роботи: що слід зробити роботодавцям? Роботодавцям в трудових договорах з надомними/дистанційними працівниками слід прописати можливість відряджень; порядок повідомлення про місцезнаходження; компенсаційні гарантії, а також оновити положення про дистанційну роботу й накази про відрядження.
3. Е-трудова: навіщо потрібна? Які дані можна внести в електронну трудову книжку? Як подати сканкопії документів? Як перевірити, чи трудова книжка вже оцифрована? Чи потрібно зберігати паперову трудову книжку, яка вже оцифрована? Читайте тут.
4. Чи потрібно працівнику надавати трудову книжку при працевлаштуванні у 2025 році? При працевлаштуванні працівник має надати роботодавцю низку документів. Серед них і трудова книжка (за наявності) або відомості про трудову діяльність з електронного реєстру застрахованих осіб.
5. Зміна істотних умов праці: чи належить працівнику вихідна допомога, якщо він відмовився, та в якому розмірі? Звільнення працівника у зв’язку з його відмовою від продовження роботи, пов’язаною зі зміною істотних умов праці, дає йому право на вихідну допомогу. Проте КЗпП обіцяє лише 1 середній місячний заробіток.

Нові інструкції зі заповнення та подання звітів

Продовжуємо публікацію циклу аналітичних статей від редакції щодо заповнення та подання різних видів звітності. Цього тижня ми надали інструкції для заповнення у 2025 році:

• спрощеної декларації з ПДВ та уточнюючого розрахунку до неї. Про них читайте тут і тут;
• розрахунку доходу за рік для переходу на спрощену систему оподаткування – у цій статті;
• заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування – в окремій аналітиці.

Ще більше інструкцій зі заповнення та подання звітів дивіться за посиланням.

Інші новини

1. Відстеження статусу заблокованих ПН та РК - нова функція в M.E.Doc. Відтепер користувачі ПЗ M.E.Doc мають змогу оперативно відстежувати статус реєстрації заблокованих ПН та РК, навіть якщо йдеться про вхідні документи. У нижній частині вкладки модуля «Звірка документів з ЄРПН» додано кнопку «Показати деталі».
2. Фактичні перевірки ДПС-2025: як зросли штрафи та чим це загрожує бізнесу? Статистика фактичних перевірок ДПС за перші місяці 2025 року демонструє суттєве зростання розміру штрафних санкцій. Розглянемо актуальні дані щодо них, у т.ч. який середній штраф на фактичній перевірці, та їх вплив на підприємницьку діяльність.
3. Пенсійна реформа: Гетманцев закликає до «рішучих дій». Він наголосив, що пенсійні проблеми в нашій країні не вирішити точковими заходами. Потрібні рішучі дії, а не імітація. Зокрема, рішення про збільшення мінімальної пенсії хоча б до 4 тисяч грн.

Слава Україні!
Ваш «Дебет-Кредит»